取得增值稅專用發(fā)票的運費能抵扣出口退的增值稅和消費稅嗎,？
如果取得增值稅專用發(fā)票的運費，可以抵扣出口退的增值稅和消費稅嗎,？
問題來源：
某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人，具有出口經(jīng)營權(quán)）2022年4月從生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）購進(jìn)高檔化妝品一批,，取得增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額28.25萬元,，支付購買高檔化妝品的運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的價稅合計金額3萬元,，當(dāng)月該批高檔化妝品全部出口取得銷售收入40萬元,。假定該批高檔化妝品增值稅退稅率9%，消費稅稅率15%,，則該外貿(mào)公司出口該批高檔化妝品應(yīng)退的增值稅與消費稅的合計數(shù)是（ ?。┤f元。
A.5
B.6
C.6.78
D.7
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【答案】B 【解析】外貿(mào)公司退稅的依據(jù)是生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額,。增值稅——征得多,、退得少；消費稅——征多少退多少,。應(yīng)退增值稅與消費稅合計=28.25÷（1+13%）×9%+28.25÷（1+13%）×15%=6（萬元）,。 |
于老師
2022-05-28 02:41:44 1806人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
不能退,，首先,，運費不涉及消費稅的問題。
再說增值稅,，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第四條第（四）項規(guī)定,，外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù),，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。
根據(jù)上述規(guī)定,，外貿(mào)企業(yè)出口貨物的國內(nèi)運費的進(jìn)項稅額不可以辦理退稅哈~
祝您輕松過關(guān),！
給您一個愛的鼓勵，加油~
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