（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）企業(yè)在乙省應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（3000-1200）÷（1+9%）×2%=33.03（萬(wàn)元）

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。

銷項(xiàng)稅額=3000/（1+9%）×9%=247.71（萬(wàn)元）

一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%=（4000-1500）÷（1+3%）×3%=72.82（萬(wàn)元）

（4）分別計(jì)算業(yè)務(wù)（3）企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅,。

應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=（80+4.2+3.8）×10%=8.8（萬(wàn)元）,；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×13%=（80+4.2+3.8+8.8）×13%=12.58（萬(wàn)元）

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù),、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。納稅人購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.36/（1+6%）×6%=0.36（萬(wàn)元）

（6）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì),。

當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=1200/（1+9%）×9%+12.58+0.09+0.36=112.11（萬(wàn)元）

（7）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額,。

當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=247.71-112.11+（4000-1500）÷（1+3%）×3%=208.42（萬(wàn)元）

（8）計(jì)算企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=208.42-33.03-72.82=102.57（萬(wàn)元）

（9）計(jì)算企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù),。

預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率,、教育費(fèi)附加和地方教育附加征收比率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,。
企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=102.57×（7%+3%+2%）=12.31（萬(wàn)元）。