凈值率公式計算差異大,，為何與答案不符？
這題如果用凈值率的公式,，=135*1200/1500=108,，與老師的答案99.08差異很大,，兩個公式難道算出來的不一樣,？考試用哪個,？
問題來源：
4.購進或租入的固定資產(chǎn)、不動產(chǎn) | （1）既用于一般計稅項目,，又用于簡易計稅項目,、免稅項目、集體福利,、個人消費 | 進項稅額可以全額抵扣 |
（2）專用于簡易計稅項目,、免稅項目、集體福利、個人消費 | 進項稅額不得抵扣 | |
（3）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅的不動產(chǎn),，發(fā)生改變用途,，用于允許抵扣進項稅項目的，可在用途改變的次月抵扣進項稅 | 可抵扣的進項稅額=扣稅憑證注明的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率 或：可抵扣的進項稅額=不動產(chǎn)凈值÷（1+稅率）×稅率 |
舉例某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,，之前月份購入不動產(chǎn)用于職工宿舍,，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額1500萬元、稅額135萬元,，進項稅額未申報抵扣,。本月該不動產(chǎn)改用于辦公，凈值1200萬元,。
問：該筆業(yè)務(wù)本月應(yīng)如何進行稅務(wù)處理,？
答：未抵扣過進項稅額的不動產(chǎn)改變用途，用于可抵扣進項稅額項目的,，應(yīng)在改變用途的次月抵扣進項稅額,。本月不得抵扣進項稅額。
次月可抵扣的進項稅=1200÷（1+9%）×9%=99.08（萬元）,。
5.保險服務(wù) | （1）以實物賠付方式,，自行向車輛修理勞務(wù)的提 供方購進的修理勞務(wù) | 進項稅額可以抵扣 |
（2）以現(xiàn)金賠付方式將應(yīng)付給被保險人的賠償 金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方 【理解】保險公司購買修理勞務(wù)可抵扣進項稅；支 付賠款用于修車的不能抵扣進項稅 | 進項稅額不得抵扣 |
（二）進項稅額抵扣限定
1.一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票,、海關(guān)進口增值稅專用繳款書,、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票等,，取消認證確認,、稽核比對、申報抵扣的期限,。
納稅人在進行增值稅納稅申報時,，應(yīng)當(dāng)通過本省（自治區(qū),、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認,。
2.一般納稅人取得海關(guān)繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅,，按以下方式處理：
（1）單抬頭的海關(guān)繳款書——自營進口
一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書,，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū),、市）增值稅發(fā)票選擇確認平臺（以下簡稱“選擇確認平臺”）查詢,、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
通過選擇確認平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的,，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息,，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后,，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息,。
（2）雙抬頭的海關(guān)繳款書——代理進口
一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息,，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后,，登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息,。
查看完整問題
孫老師
2024-03-20 16:42:57 541人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
您的計算不準確~
之前月份購入不動產(chǎn)用于職工宿舍——屬于外購不動產(chǎn)用于集體福利，進項稅額不得抵扣,，所以,，原值=1500+135=1635
次月可抵扣的進項稅=135×1200/1635=99.08萬元
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(2)
答案有問題,？
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