問題來源：
某企業(yè)2020年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元,，2021年在我國境內(nèi)所得160萬元，來自A國稅后所得20萬元,，在A國已納所得稅額5萬元,，其在我國匯總繳納多少所得稅？
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劉老師
2022-09-03 15:07:54 881人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
可以結(jié)合境內(nèi)稅款計(jì)算理解,。
計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅額，我們用的是應(yīng)納稅所得額（稅前所得）,，那么計(jì)算境外稅款也是一樣的,，需要用應(yīng)納稅所得額（稅前所得），所以需要將A已納稅款計(jì)入A的應(yīng)納稅所得額（將稅后所得20還原成稅前所得25）,。
簡單記憶,，所得總額是計(jì)算稅款的基數(shù)，此時(shí)我們還不知道具體繳納稅額,，所以所得總額中相當(dāng)于含有稅款,。如果題中給出稅后所得（所得總額-稅額），那么需將稅額并入稅后所得,，還原到所得總額（稅前所得）,。
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