預(yù)提所得稅的適用
1.什么是預(yù)提所得稅，它的名字和它的適用范圍有關(guān)嗎,？
2.為什么老師說這里的境內(nèi)所得不包括銷售貨物或者提供服務(wù),？
問題來源：
種類 | 稅率 | 適用范圍 |
基本稅率 | 25% | ①居民企業(yè) ②在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu),、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) |
優(yōu)惠稅率 | 20% | 符合條件的小型微利企業(yè) |
15% | ①國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) | |
②經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè) | ||
③注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè) | ||
④自2021年1月1日至2030年12月31日,，對設(shè)在西部地區(qū)的國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè) | ||
⑤從事污染防治的第三方企業(yè) | ||
預(yù)提所得稅稅率 | 20% （減按10%征收） | ①在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,，但有來源于境內(nèi)所得的非居民企業(yè) ②在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu),、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) 【提示】境內(nèi)所得僅指來源于我國境內(nèi)的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益和利息,、租金、特許權(quán)使用費,、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,、其他所得。 |
非居民企業(yè) | 征稅范圍 | 稅率 | 申報方式 | 投資收益 | |
設(shè)機構(gòu)的非居民企業(yè) | 境內(nèi)所得+境外所得（均有聯(lián)系） | 25% | 自行報稅 | 從居民企業(yè)分回的符合條件的投資收益免稅 | |
境內(nèi)所得（無聯(lián)系） | 10% | 代扣代繳 | 從居民企業(yè)分回的投資收益10%預(yù)提所得稅 | ||
未設(shè)機構(gòu)的非居民企業(yè) | 境內(nèi)所得 |
孫老師
2024-08-14 15:52:26 291人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
1,、預(yù)提所得稅不是預(yù)繳的稅款，是屬于企業(yè)所得稅一種特殊的情況,。有兩種角度：
（1）未在我國設(shè)立機構(gòu),、場所的，或者是雖然設(shè)立了機構(gòu),、場所但是取得的所得與所設(shè)機構(gòu),、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),，從我國取得了所得，就要向我國納稅（體現(xiàn)屬地原則）,，這也是一種所得稅,，只是取了名字叫做“預(yù)提所得稅”。假設(shè)法國的企業(yè)A（未在我國設(shè)立機構(gòu),、場所）,，向我國的企業(yè)B投資，企業(yè)B對A分紅時,，由企業(yè)B在支付股息紅利時扣繳預(yù)提所得稅，納稅人是境外的企業(yè)（法國A企業(yè)）,，所以一般也稱為源泉扣繳,。
（2）我國的企業(yè)B向法國的A企業(yè)進行投資，也沒有在法國設(shè)立機構(gòu),、場所,，法國企業(yè)A向我國企業(yè)B分紅時，我國企業(yè)B就取得了來源于法國的所得,，也要向法國繳納預(yù)提所得稅,。這筆預(yù)提所得稅,，是企業(yè)B直接負(fù)擔(dān)的稅款,。
2、因為這個政策的前提是“在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所的,，或者雖設(shè)立機構(gòu),、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu),、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)”,，如果銷售貨物,、提供勞務(wù)的話,，就得有機構(gòu)場所，且銷售貨物,、提供勞務(wù)與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系,。說白了，沒有機構(gòu)場所,，也沒辦法賣貨呀~~預(yù)提所得稅這里，僅指“來源于我國境內(nèi)的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金,、特許權(quán)使用費,、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。
給您一個愛的鼓勵,，加油~
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