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轉(zhuǎn)讓上市公司股票與非上市公司股權(quán)的稅務(wù)區(qū)別及稅基計算

2持有上市公司股票，非上市公司股權(quán)所得的利息股息紅利在繳納增值稅//企稅//個稅的區(qū)別含目前稅收優(yōu)惠嗎

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記 2024-07-22 15:37:00

問題來源：

第一節(jié) 征稅范圍與納稅義務(wù)人

考點4：一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)（★★）

增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,。這兩類納稅人在稅款計算方法、適用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同,，稅收優(yōu)惠政策也有差異,。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)是納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小和資格條件（會計核算水平）。

1.基本資格登記標(biāo)準(zhǔn)——銷售規(guī)模的金額標(biāo)準(zhǔn)

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部,、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的,，除依規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記,。

【年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)】2018年5月1日起,，年應(yīng)稅銷售額500萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人,。

提示1

年應(yīng)稅銷售額是不含增值稅的銷售額,。

提示2

銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人,，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算,。

【年應(yīng)稅銷售額范圍】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額,，包括納稅申報銷售額,、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額,。

提示1

“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額,，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額。

提示2

“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當(dāng)月（或當(dāng)季）的銷售額,，不計入稅款所屬期銷售額,。

提示3

納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額,，不計入年應(yīng)稅銷售額,。

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常老師

2024-07-22 21:05:16 2157人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

企業(yè)所得稅：

股票轉(zhuǎn)讓所得：沒有免稅的優(yōu)惠，正常計稅,；

非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：沒有免稅的優(yōu)惠,，正常計稅；

持有期間所得：居民企業(yè)直接投資于居民企業(yè)取得的投資收益,，或者在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的投資收益：①如果被投資企業(yè)是非上市公司,，則沒有期限限制，都是免稅的,；②如果被投資企業(yè)是上市公司,，則持股12個月以上的，免稅,；持股不足12個月的,，征稅。

增值稅：

上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得：屬于轉(zhuǎn)讓金融商品,，差額計稅（個人轉(zhuǎn)讓金融商品免征增值稅）,。

非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：不屬于轉(zhuǎn)讓金融商品，不繳納增值稅,。

股息所得：屬于取得的非保本的投資收益,，不屬于增值稅征稅范圍，不繳納增值稅,。

個人所得稅：

股票轉(zhuǎn)讓所得：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票（股票屬于股權(quán)的一種形式）,，暫不征收個稅；

個人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán),，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個稅,。

持有期間所得：

個人持有非上市公司股權(quán)，取得的分紅,，屬于“股息,、紅利所得”，照章繳納個人所得稅,；

個人取得境內(nèi)上市公司的股票,，取得的分紅，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的,，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額,；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額,；持股期限超過1年的,，暫免征稅。

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