當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

轉(zhuǎn)讓上市公司股票與非上市公司股權(quán)的稅務(wù)區(qū)別及稅基計(jì)算

2持有上市公司股票,，非上市公司股權(quán)所得的利息股息紅利在繳納增值稅//企稅//個(gè)稅的區(qū)別含目前稅收優(yōu)惠嗎

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記 2024-07-22 15:37:00

問(wèn)題來(lái)源：

第一節(jié) 征稅范圍與納稅義務(wù)人

考點(diǎn)4：一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)（★★）

增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類(lèi)納稅人在稅款計(jì)算方法,、適用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同,，稅收優(yōu)惠政策也有差異。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)是納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小和資格條件（會(huì)計(jì)核算水平）,。

1.基本資格登記標(biāo)準(zhǔn)——銷(xiāo)售規(guī)模的金額標(biāo)準(zhǔn)

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除依規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外,，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記,。

【年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)】2018年5月1日起，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元（含）以下的,，為小規(guī)模納稅人,。

提示1

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是不含增值稅的銷(xiāo)售額。

提示2

銷(xiāo)售服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人,，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。

【年應(yīng)稅銷(xiāo)售額范圍】年應(yīng)稅銷(xiāo)售額,，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額,，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額,、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額,。

提示1

“納稅申報(bào)銷(xiāo)售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，其中包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額,。

提示2

“稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月（或當(dāng)季）的銷(xiāo)售額,，不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額。

提示3

納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn),、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額,，不計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

查看完整問(wèn)題

常老師

2024-07-22 21:05:16 3392人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

企業(yè)所得稅：

股票轉(zhuǎn)讓所得：沒(méi)有免稅的優(yōu)惠,，正常計(jì)稅；

非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：沒(méi)有免稅的優(yōu)惠,，正常計(jì)稅,；

持有期間所得：居民企業(yè)直接投資于居民企業(yè)取得的投資收益，或者在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的投資收益：①如果被投資企業(yè)是非上市公司,，則沒(méi)有期限限制,，都是免稅的；②如果被投資企業(yè)是上市公司,，則持股12個(gè)月以上的,，免稅；持股不足12個(gè)月的,，征稅,。

增值稅：

上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得：屬于轉(zhuǎn)讓金融商品，差額計(jì)稅（個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品免征增值稅）,。

非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：不屬于轉(zhuǎn)讓金融商品,，不繳納增值稅。

股息所得：屬于取得的非保本的投資收益,，不屬于增值稅征稅范圍,，不繳納增值稅。

個(gè)人所得稅：

股票轉(zhuǎn)讓所得：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票（股票屬于股權(quán)的一種形式）,，暫不征收個(gè)稅,；

個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán),，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)稅。

持有期間所得：

個(gè)人持有非上市公司股權(quán),，取得的分紅,，屬于“股息、紅利所得”,，照章繳納個(gè)人所得稅,；

個(gè)人取得境內(nèi)上市公司的股票，取得的分紅,，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的,，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的,，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,；持股期限超過(guò)1年的，暫免征稅,。

您理解一下~

有問(wèn)題歡迎繼續(xù)交流,。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(5) 答案有問(wèn)題？

相關(guān)答疑