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關(guān)于企業(yè)合并產(chǎn)生商譽(yù)確認(rèn)遞延所得稅的問題？

之前在所得稅的章節(jié)就提問過,，老師即講過免稅合并下不確認(rèn)遞延所得稅,，又講了購買日預(yù)計(jì)未來無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額而未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，又要調(diào)整商譽(yù),，前前后后的,，徹底蒙圈了

非同一控制下的企業(yè)合并的處理 2023-05-18 22:58:30

問題來源：

下列各項(xiàng)關(guān)于暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)處理的表述中,，正確的有（　　）,。

A,、非同一控制下吸收合并,，在免稅合并情況下，被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原被購買方的賬面價(jià)值,，產(chǎn)生暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅,，對(duì)應(yīng)科目為商譽(yù)

B,、非同一控制下吸收合并形成的商譽(yù),，在應(yīng)稅合并情況下，按照所得稅法規(guī)定商譽(yù)會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響

C,、非企業(yè)合并時(shí),，若交易所記錄的資產(chǎn)和負(fù)債初始確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損,，則不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅

D,、企業(yè)合并中購買的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù)因賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅影響

正確答案：A,C,D

答案分析：非同一控制下吸收合并形成的商譽(yù),，在應(yīng)稅合并情況下,，按照所得稅法規(guī)定商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值,，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,。

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陳老師

2023-05-19 17:35:30 2260人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

1,，你說的商譽(yù)科目本身賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，應(yīng)納稅差異，若計(jì)量遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)商譽(yù),，會(huì)影響商譽(yù)價(jià)值,，這樣新的商譽(yù)重新計(jì)量遞延所得稅負(fù)債,，進(jìn)入循環(huán),，就不會(huì)計(jì)量遞延所得稅負(fù)債。

2,，除了商譽(yù)以外其他資產(chǎn),，負(fù)債,，計(jì)量遞延所得稅可以對(duì)應(yīng)商譽(yù)科目，就是A 的表述,。

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油！

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