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老師,,這個(gè)分錄的借方看不懂,,麻煩講解一下

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以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量的會(huì)計(jì)處理 2024-07-23 10:08:31

問題來(lái)源:

甲公司為上市公司(增值稅一般納稅人),2×23年度發(fā)生下列交易和事項(xiàng):
(1)甲公司于2×23年7月10日以一項(xiàng)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)與乙公司一項(xiàng)管理用專利權(quán)進(jìn)行交換。資產(chǎn)置換日,甲公司換出金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元(成本360萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)40萬(wàn)元),,公允價(jià)值為410萬(wàn)元(免征增值稅);乙公司換出專利權(quán)的賬面余額為600萬(wàn)元,,累計(jì)攤銷220萬(wàn)元,,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為400萬(wàn)元,增值稅稅額為24萬(wàn)元,,甲公司向乙公司支付補(bǔ)價(jià)14萬(wàn)元,,甲公司為換入無(wú)形資產(chǎn)另支付直接相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元。
(2)甲公司于2×23年10月用一幢辦公樓與丙公司的一塊土地使用權(quán)進(jìn)行置換,,資產(chǎn)置換日,,甲公司換出辦公樓的原價(jià)為6000萬(wàn)元,已計(jì)提折舊1000萬(wàn)元,,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,,公允價(jià)值為6000萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額為540萬(wàn)元,;丙公司換出土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元,,公允價(jià)值為6000萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額為540萬(wàn)元,。甲公司換入的土地使用權(quán)準(zhǔn)備持有以備增值后轉(zhuǎn)讓,,采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
(3)甲公司為P公司的子公司,。2×22年1月1日,,P公司用銀行存款20000萬(wàn)元從集團(tuán)外部購(gòu)入丁公司80%的股權(quán)并能夠?qū)Χ」緦?shí)施控制,。購(gòu)買日,,丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為25000萬(wàn)元,賬面價(jià)值為20000萬(wàn)元,。2×23年4月1日,,甲公司以賬面價(jià)值為15000萬(wàn)元(原價(jià)20000萬(wàn)元,累計(jì)攤銷5000萬(wàn)元),、公允價(jià)值為32000萬(wàn)元的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)(免增值稅)作為對(duì)價(jià),,取得P公司持有的丁公司60%的股權(quán),能夠控制丁公司,,丁公司另20%股權(quán)仍為P公司持有,。2×22年1月1日至2×23年4月1日,丁公司按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為4000萬(wàn)元,;按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值持續(xù)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為6000萬(wàn)元,,無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。
(4)甲公司于2×23年11月以持有聯(lián)營(yíng)企業(yè)W公司30%的股權(quán)投資與戊公司的一項(xiàng)專利權(quán)進(jìn)行交換,,交換日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為520萬(wàn)元(投資成本400萬(wàn)元,,損益調(diào)整80萬(wàn)元,可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益40萬(wàn)元),,公允價(jià)值為530萬(wàn)元,。專利權(quán)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元,增值稅稅額為30萬(wàn)元。
其他資料:甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積,,不考慮其他因素,。
要求:說(shuō)明甲公司2×23年上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,并編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,。
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蘭老師

2024-07-23 10:58:15 442人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

【答】長(zhǎng)投金額17400=(25000+4000)×60%,,也就是P公司角度的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值,,也就是按照P購(gòu)買丁那天公允價(jià)值調(diào)整后的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值,所以凈利潤(rùn)用的是按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為4000萬(wàn)元,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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