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為什么要將這個1600加上去,?

計算當期所得稅的時候為什么需要加1600呢?他如果是記入當期應納稅所得額的話,不應該已經(jīng)包括在了這個5200里面嗎,?

遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量遞延所得稅負債的確認和計量 2024-07-20 12:02:38

問題來源:

甲公司適用所得稅稅率為25%,,其2×22年發(fā)生的交易或事項中,,會計與稅收處理存在差異的事項如下:(1)當期購入指定為其他權(quán)益工具投資的股票投資,,期末公允價值大于取得成本160萬元,;(2)收到與資產(chǎn)相關政府補助1600萬元,,稅法規(guī)定全部計入取得當年應納稅所得額,,相關資產(chǎn)至年末尚未購入。甲公司采用總額法核算政府補助,,2×22年利潤總額為5200萬元,,假定遞延所得稅資產(chǎn)、負債年初余額均為零,,未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異,。下列關于甲公司2×22年所得稅的處理中,正確的有( ?。?。
A,、所得稅費用為900萬元
B、應交所得稅為1300萬元
C,、遞延所得稅負債為40萬元
D,、遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

正確答案:C,D

答案分析:2×22年年末其他權(quán)益工具投資的賬面價值大于取得成本160萬元,形成應納稅暫時性差異,,應確認遞延所得稅負債的金額=160×25%=40(萬元),,對應其他綜合收益,不影響所得稅費用,,選項C正確,;與資產(chǎn)相關的政府補助,稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應納稅所得額,,會計處理為自相關資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后,,分期確認損益,所以在收到當期應確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600×25%=400(萬元),,選項D正確,;甲公司2×22年應交所得稅金額=(5200+1600)×25%=1700(萬元),選項B錯誤,;所得稅費用的金額=1700-400=1300(萬元),,選項A錯誤。

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盛老師

2024-07-20 13:04:00 735人瀏覽

尊敬的學員,您好:

這里的1600萬元是與資產(chǎn)相關的政府補助,會計上記入了遞延收益,,是負債類科目,,稅法規(guī)定在取得的當年要全部計入應納稅所得額。而會計處理上,,這部分政府補助是在相關資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后,,分期確認損益。因此,,在計算應交所得稅時,,由于稅法和會計處理的差異,需要將這1600萬元加到利潤總額5200萬元上,,以反映稅法規(guī)定的應納稅所得額,。簡單來說,就是稅法要求將這1600萬元一次性計入當期應納稅所得額,,而會計上是分期確認的,,所以需要單獨加上這1600萬元來計算應交所得稅。

每個努力學習的小天使都會有收獲的,,加油,!

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