為什么要將這個(gè)1600加上去？
計(jì)算當(dāng)期所得稅的時(shí)候?yàn)槭裁葱枰?600呢？他如果是記入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的話,，不應(yīng)該已經(jīng)包括在了這個(gè)5200里面嗎？
問(wèn)題來(lái)源：
正確答案：C,D
答案分析：2×22年年末其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元,，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=160×25%=40（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)其他綜合收益,，不影響所得稅費(fèi)用,，選項(xiàng)C正確,；與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)處理為自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后,，分期確認(rèn)損益,，所以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600×25%=400（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確,；甲公司2×22年應(yīng)交所得稅金額=（5200+1600）×25%=1700（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；所得稅費(fèi)用的金額=1700-400=1300（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,。
盛老師
2024-07-20 13:04:00 728人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
這里的1600萬(wàn)元是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，會(huì)計(jì)上記入了遞延收益,，是負(fù)債類科目,，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年要全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額。而會(huì)計(jì)處理上,，這部分政府補(bǔ)助是在相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后,，分期確認(rèn)損益。因此,，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí),，由于稅法和會(huì)計(jì)處理的差異，需要將這1600萬(wàn)元加到利潤(rùn)總額5200萬(wàn)元上,，以反映稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額,。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是稅法要求將這1600萬(wàn)元一次性計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，而會(huì)計(jì)上是分期確認(rèn)的,，所以需要單獨(dú)加上這1600萬(wàn)元來(lái)計(jì)算應(yīng)交所得稅,。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！
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