為什么要將這個1600加上去,？
計算當期所得稅的時候為什么需要加1600呢？他如果是記入當期應納稅所得額的話，不應該已經(jīng)包括在了這個5200里面嗎,？
問題來源：
正確答案：C,D
答案分析：2×22年年末其他權(quán)益工具投資的賬面價值大于取得成本160萬元，形成應納稅暫時性差異,，應確認遞延所得稅負債的金額=160×25%=40（萬元）,，對應其他綜合收益，不影響所得稅費用,，選項C正確,；與資產(chǎn)相關的政府補助，稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應納稅所得額,，會計處理為自相關資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后,，分期確認損益，所以在收到當期應確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600×25%=400（萬元）,，選項D正確,；甲公司2×22年應交所得稅金額=（5200+1600）×25%=1700（萬元），選項B錯誤,；所得稅費用的金額=1700-400=1300（萬元）,，選項A錯誤。
盛老師
2024-07-20 13:04:00 735人瀏覽
尊敬的學員，您好：
這里的1600萬元是與資產(chǎn)相關的政府補助，會計上記入了遞延收益,，是負債類科目,，稅法規(guī)定在取得的當年要全部計入應納稅所得額。而會計處理上,，這部分政府補助是在相關資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后,，分期確認損益。因此,，在計算應交所得稅時,，由于稅法和會計處理的差異，需要將這1600萬元加到利潤總額5200萬元上,，以反映稅法規(guī)定的應納稅所得額,。簡單來說，就是稅法要求將這1600萬元一次性計入當期應納稅所得額,，而會計上是分期確認的,，所以需要單獨加上這1600萬元來計算應交所得稅。
每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油,！
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