問題來源：
【例題】甲公司為大中型煤礦企業(yè),，按照國家規(guī)定該煤炭生產(chǎn)企業(yè)按原煤實際產(chǎn)量15元/噸從成本中提取,。2×20年5月31日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費”科目余額為6 000萬元,。
（1）2×20年6月份原煤實際處理為200萬噸,。
（2）2×20年6月份支付安全生產(chǎn)檢查費20萬元，以銀行存款支付,。
（3）2×20年6月份購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井安全防護設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為5 000萬元，增值稅稅額為850萬元,，立即投入安裝,，安裝中應付安裝人員薪酬50萬元。
（4）2×20年8月份安裝完畢達到預定可使用狀態(tài),。
要求：編制上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄,。
【答案】
（1）2×20年6月提取安全生產(chǎn)費
借：生產(chǎn)成本 3 000（200×15）
貸：專項儲備——安全生產(chǎn)費 3 000
（2）2×20年6月份支付安全生產(chǎn)檢查費
借：專項儲備——安全生產(chǎn)費 20
貸：銀行存款 20
（3）2×20年6月份購入及安裝設(shè)備
借：在建工程 5 000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 850
貸：銀行存款 5 850
借：在建工程 50
貸：應付職工薪酬 50
（4）2×20年8月份安裝完畢達到預定可使用狀態(tài)
借：固定資產(chǎn) 5 050
貸：在建工程 5 050
借：專項儲備——安全生產(chǎn)費 5 050
貸：累計折舊 5 050
劉老師
2021-02-10 06:51:39 2083人瀏覽
計提專項儲備
借：生產(chǎn)成本---初始計提專項儲備對應生產(chǎn)成本
貸;專項儲備
資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)
借：專項儲備
貸：累計折舊
若以后折舊還計生產(chǎn)成本,，就重復計這個科目,， 才會直接減少專項儲備對應累計折舊,，
實際合計分錄看， 已經(jīng)是生產(chǎn)成本對應累計折舊核算了,。
而且你購置資產(chǎn),，一次性應減少專項儲備金額，折舊就只能對應全部固定資產(chǎn)價值,。
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