財(cái)務(wù)費(fèi)用19.5銀行存款42,，專(zhuān)門(mén)借款閑置資金收益如何計(jì)算,？
財(cái)務(wù)費(fèi)用19.5銀行存款42怎么算的？理解不了,，計(jì)算過(guò)程解釋下
問(wèn)題來(lái)源：
尹老師
2023-07-09 13:54:03 3087人瀏覽
財(cái)務(wù)費(fèi)用 19.5（3000×5%×3/12-3000×0.2%×3）
【答】這里的財(cái)務(wù)費(fèi)用是專(zhuān)門(mén)借款在20年利息費(fèi)用化的金額=費(fèi)用化期間的利息-費(fèi)用化期間的閑置資金收益
20年1月1日取得借款,，20年4月1日開(kāi)始建造生產(chǎn)線并支付資金，開(kāi)始資本化,，20年11月份的暫停不符合暫停資本化的條件,，所以費(fèi)用化期間為1月、2月和3月份,，一共是3個(gè)月,，所以費(fèi)用化期間利息=3000×5%×3/12
因?yàn)槭窃?月份才占用專(zhuān)門(mén)借款，所以1-3月份的閑置資金就是3000,，全部用于短期投資,，所以費(fèi)用化期間的閑置資金收益=3000×0.2%×3
銀行存款 42［3000×0.2%×3+（3000-1000）×0.2%×6］
【答】這里表示的是專(zhuān)門(mén)借款取得的閑置資金收益=費(fèi)用化期間的閑置資金收益+資本化期間的閑置資金收益
資本化期間（4-12月份），在4月初占用了1000萬(wàn)元,，10月初占用了2000萬(wàn)元,，所以在4-9月份閑置資金=3000-1000=2000（萬(wàn)元），到10月份全部占用了就沒(méi)有閑置資金了,，所以4-9月份一共是6個(gè)月,，閑置資金是2000萬(wàn)元，所以資本化期間的閑置資金收益=（3000-1000）×0.2%×6
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