財務(wù)費用19.5銀行存款42，專門借款閑置資金收益如何計算？
財務(wù)費用19.5銀行存款42怎么算的,？理解不了,，計算過程解釋下
問題來源：
尹老師
2023-07-09 13:54:03 2630人瀏覽
財務(wù)費用 19.5（3000×5%×3/12-3000×0.2%×3）
【答】這里的財務(wù)費用是專門借款在20年利息費用化的金額=費用化期間的利息-費用化期間的閑置資金收益
20年1月1日取得借款,，20年4月1日開始建造生產(chǎn)線并支付資金，開始資本化,，20年11月份的暫停不符合暫停資本化的條件,，所以費用化期間為1月、2月和3月份,，一共是3個月,，所以費用化期間利息=3000×5%×3/12
因為是在4月份才占用專門借款，所以1-3月份的閑置資金就是3000,，全部用于短期投資,，所以費用化期間的閑置資金收益=3000×0.2%×3
銀行存款 42［3000×0.2%×3+（3000-1000）×0.2%×6］
【答】這里表示的是專門借款取得的閑置資金收益=費用化期間的閑置資金收益+資本化期間的閑置資金收益
資本化期間（4-12月份），在4月初占用了1000萬元,，10月初占用了2000萬元,，所以在4-9月份閑置資金=3000-1000=2000（萬元），到10月份全部占用了就沒有閑置資金了,，所以4-9月份一共是6個月,，閑置資金是2000萬元，所以資本化期間的閑置資金收益=（3000-1000）×0.2%×6
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