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其他權(quán)益工具投資處置差額繳稅嗎,？

在處置其他權(quán)益工具投資,，差額計(jì)入留存收益,，這部分需要繳稅嗎,？在納稅調(diào)增調(diào)減的時(shí)候需要處理嗎

所得稅會(huì)計(jì)的一般程序 2020-05-02 09:52:31

問(wèn)題來(lái)源：

下列各項(xiàng)中,，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有(　　),。

A,、賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)
B,、賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債
C、超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D,、按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

正確答案：A,C,D

答案分析：

選項(xiàng)A,，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,；選項(xiàng)B,，負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,；選項(xiàng)C和D,，沒(méi)有形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但未來(lái)可以納稅調(diào)減，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,。

查看完整問(wèn)題

王老師

2020-05-02 10:04:17 1123人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

在處置其他權(quán)益工具投資,，差額計(jì)入留存收益，這部分需要繳稅嗎,？答：這部分需要繳稅的,。

在納稅調(diào)增調(diào)減的時(shí)候需要處理嗎    答：要調(diào)整的。

這里仍需繳納所得稅,，不因會(huì)計(jì)處理是計(jì)入損益還是直接轉(zhuǎn)入留存收益而不同,。應(yīng)納稅所得額等于處置價(jià)款減去當(dāng)初的投資成本。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）第三條：“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效,、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

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