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進(jìn)階刷大題專題一財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)真題貨幣資金計(jì)算疑問

貨幣資金計(jì)算

本題的貨幣資金為什么倒擠方法？不是期初貨幣資金600萬元,，本期借款200萬元,，200萬元不都是進(jìn)入貨幣資金嗎？這里不太明白

管理用財(cái)務(wù)報(bào)表體系 2024-05-12 16:34:13

問題來源：

（2）假設(shè)2017年甲公司除貨幣資金,、長期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系,，除財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用外所有成本費(fèi)用與營業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平，2017年新增財(cái)務(wù)費(fèi)用按新增長期借款期初借入計(jì)算,，所得稅費(fèi)用按當(dāng)年利潤總額計(jì)算,。為滿足資金需求,，甲公司根據(jù)要求（1）的初步測算結(jié)果，以百萬元為單位向銀行申請貸款,，貸款利率8%,，貸款金額超出融資需求的部分計(jì)入貨幣資金。預(yù)測公司2017年年末資產(chǎn)負(fù)債表和2017年度利潤表（結(jié)果填入下方表格中,，不用列出計(jì)算過程）,。

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王老師

2024-05-12 18:05:10 354人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

200只是借款,，而這部分借款有一部分是用于外部融資需求的，剩余的部分才計(jì)入貨幣資金,，而因?yàn)楸绢}第一小問和第二小問條件是不同的,，第一問中所有成本費(fèi)用與營業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平，即營業(yè)凈利率是不變的,，計(jì)算出外部融資需求174萬元,，第二問中營業(yè)凈利率發(fā)生了變化，外部融資需求不一定是174萬元了,，所以不能用200-174計(jì)算,。這道題影響貨幣資金的因素很多，其他項(xiàng)目都能明確算出,，所以貨幣資金只能倒擠,。

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