問題來源：
X分公司經(jīng)理認(rèn)為分公司沒有投資決策權(quán),，無法控制約束性固定成本，總公司按照稅前營業(yè)利潤考核分公司不合理,，應(yīng)按部門可控邊際貢獻進行考核,。根據(jù)2022年預(yù)算和實際數(shù)據(jù),，編制X分公司的業(yè)績報告,。
計算說明：
預(yù)算變動成本=7.5×50000+3×70000=585000（元）
預(yù)算總固定成本=45000+85000+25000+120000=275000（元）
預(yù)算可控固定成本=（45000+85000）×10%+120000×60%=85000（元）
預(yù)算不可控固定成本=275000-85000=190000（元）
實際變動成本=399500+202400=601900（元）
實際總固定成本=42000+80300+25000+116000=263300（元）
實際不可控固定成本=預(yù)算不可控固定成本=190000（元）
實際可控固定成本=263300-190000=73300（元）
宮老師
2024-05-20 15:57:34 273人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
首先,，我們確定實際總固定成本，這包括實際發(fā)生的銷售與管理費用中的固定成本（42000元）和實際發(fā)生的生產(chǎn)線固定制造費用（80300元）,，再加上實際發(fā)生的共同固定制造費用（25000元）和分配轉(zhuǎn)入的實際固定制造費用（116000元），合計為263300元,。
接著，我們需要從實際總固定成本中剔除不可控固定成本部分,。這些不可控固定成本的實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相同,，為190000元,。
最后,，我們通過實際總固定成本263300元減去不可控固定成本190000元,，即可得出實際可控固定成本為73300元。
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