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新增借款利息如何計算,?

請問這里計算稅前利潤時新增借款利息要扣除嗎,?為什么要扣除,?-156*10%/12

資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算利潤表預(yù)算 2019-09-07 19:32:12

問題來源:

A公司是一家零售商,,正在編制12月份的預(yù)算,,有關(guān)資料如下:

1)預(yù)計的1130日資產(chǎn)負(fù)債表如下:

單位:萬元

資產(chǎn)

金額

負(fù)債及所有者權(quán)益

金額

現(xiàn)金

22

銀行借款

120

應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款

76

應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款

162

存貨

132

其他應(yīng)付款

11

固定資產(chǎn)

770

實收資本

700

 

 

未分配利潤

7

資產(chǎn)總計

1000

負(fù)債及所有者權(quán)益總計

1000

2)營業(yè)收入預(yù)計:11200萬元,,12220萬元,;下年1230萬元,。

3)銷售收現(xiàn)預(yù)計:銷售當(dāng)月收回60%,,次月收回38%,其余2%無法收回(壞賬),。

4)采購付現(xiàn)預(yù)計:銷售商品的80%在前一個月購入,,銷售商品的20%在當(dāng)月購入;所購商品的進貨款項,,在購買的次月支付,。

5)預(yù)計12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元;全年折舊費216萬元,;除折舊外的其他管理費用均須用現(xiàn)金支付,,預(yù)計12月份付現(xiàn)管理費用為26.5萬元;12月月末歸還一年前借入的到期借款120萬元,。

6)預(yù)計銷售成本率75%,。

7)預(yù)計銀行借款年利率10%,還款時支付利息。

8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元,;預(yù)計現(xiàn)金余額不足5萬元時,,在每月月初從銀行借入,借款金額是1萬元的整數(shù)倍,。

9)假設(shè)公司按月計提應(yīng)計利息和壞賬準(zhǔn)備,。

要求計算下列各項的12月份預(yù)算金額:

(1)銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金,、本月新借入的銀行借款,。

①銷售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=132+76=208(萬元)

11月進貨金額=12月銷售成本×80%+11月銷售成本×20%=220×75%)×80%+200×75%)×20%=162(萬元)

進貨支付的現(xiàn)金=162(萬元)

由于所購商品的進貨款項在購買的次月支付,所以12月支付的進貨金額為11月的采購金額即162萬元,。

③期初:22萬元

+現(xiàn)金收入:208萬元

-現(xiàn)金支出:

購貨162萬元

資本支出60萬元

付現(xiàn)管理費用26.5萬元

現(xiàn)金余缺-18.5萬元

支付銀行借款利息120×10%=12(萬元)

還銀行借款120萬元

而最低現(xiàn)金余額5萬元且借款金額是1萬元的整數(shù)倍,,所以新增借款:5+18.5+12+120=155.5156(萬元)。

(2)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金,、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款、存貨項目的金額,。

①現(xiàn)金金額=-18.5-12-120+156=5.5(萬元)

②應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款金額=220×38%=83.6(萬元)

③應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款金額=12月購貨金額=1月銷售成本×80%+12月銷售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171(萬元)

④存貨金額=期初存貨(取自上個月資產(chǎn)負(fù)債表)+本月購入-本月銷售=132+171-220×75%=138(萬元)

3)稅前利潤,。

稅前利潤=220-220×75%-+26.5-120×10%/12-220×2%-156×10%/12=3.8(萬元)。

【提示】①第(1)問:本題預(yù)計銷售成本率為75%,,又已知銷售商品的80%在前一個月購入,,銷售商品的20%在當(dāng)月購入;商品的進貨款項,,在購買的次月支付,,所以11月份的進貨金額是等于12月份的銷售成本的80%加上11月銷售成本的20%12月份的銷售成本是等于本月營業(yè)收入的75%,,同理,,11月份的營業(yè)成本是本月銷售收入的75%,所以得出11月進貨金額=12月銷售成本×80%+11月銷售成本×20%=220×75%)×80%+200×75%)×20%=162(萬元),。

②第(3)問:本問計算12月份的稅前利潤,,需要注意編制的是12月份的預(yù)算,所以折舊費和借款的利息費用都是只考慮全年分?jǐn)偟奖驹碌牟糠帧?/span>

查看完整問題

樊老師

2019-09-08 10:41:28 3284人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,,你好:

在每月月初從銀行借入

月初借入的借款,,12月已經(jīng)開始計息了,所以要扣除新增借款的利息

明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,,加油!
有幫助(4) 答案有問題,?
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