問題來源:
A公司是一家零售商,,正在編制12月份的預算,,有關資料如下:
(1)預計的11月30日資產(chǎn)負債表如下:
單位:萬元
資產(chǎn) |
金額 |
負債及所有者權益 |
金額 |
現(xiàn)金 |
22 |
銀行借款 |
120 |
應收票據(jù)及應收賬款 |
76 |
應付票據(jù)及應付賬款 |
162 |
存貨 |
132 |
其他應付款 |
11 |
固定資產(chǎn) |
770 |
實收資本 |
700 |
|
|
未分配利潤 |
7 |
資產(chǎn)總計 |
1000 |
負債及所有者權益總計 |
1000 |
(2)營業(yè)收入預計:11月200萬元,12月220萬元,;下年1月230萬元,。
(3)銷售收現(xiàn)預計:銷售當月收回60%,次月收回38%,,其余2%無法收回(壞賬),。
(4)采購付現(xiàn)預計:銷售商品的80%在前一個月購入,銷售商品的20%在當月購入,;所購商品的進貨款項,,在購買的次月支付。
(5)預計12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元,;全年折舊費216萬元,;除折舊外的其他管理費用均須用現(xiàn)金支付,預計12月份付現(xiàn)管理費用為26.5萬元,;12月月末歸還一年前借入的到期借款120萬元,。
(6)預計銷售成本率75%。
(7)預計銀行借款年利率10%,,還款時支付利息,。
(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元;預計現(xiàn)金余額不足5萬元時,,在每月月初從銀行借入,,借款金額是1萬元的整數(shù)倍。
(9)假設公司按月計提應計利息和壞賬準備,。
要求計算下列各項的12月份預算金額:
①銷售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=132+76=208(萬元)
②11月進貨金額=12月銷售成本×80%+11月銷售成本×20%=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬元)
進貨支付的現(xiàn)金=162(萬元)
由于所購商品的進貨款項在購買的次月支付,,所以12月支付的進貨金額為11月的采購金額即162萬元。
③期初:22萬元
+現(xiàn)金收入:208萬元
-現(xiàn)金支出:
購貨162萬元
資本支出60萬元
付現(xiàn)管理費用26.5萬元
現(xiàn)金余缺-18.5萬元
支付銀行借款利息120×10%=12(萬元)
還銀行借款120萬元
而最低現(xiàn)金余額5萬元且借款金額是1萬元的整數(shù)倍,,所以新增借款:5+18.5+12+120=155.5≈156(萬元),。
(2)預計資產(chǎn)負債表中現(xiàn)金、應收票據(jù)及應收賬款,、應付票據(jù)及應付賬款,、存貨項目的金額。
①現(xiàn)金金額=-18.5-12-120+156=5.5(萬元)
②應收票據(jù)及應收賬款金額=220×38%=83.6(萬元)
③應付票據(jù)及應付賬款金額=12月購貨金額=1月銷售成本×80%+12月銷售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171(萬元)
④存貨金額=期初存貨(取自上個月資產(chǎn)負債表)+本月購入-本月銷售=132+171-220×75%=138(萬元)
(3)稅前利潤,。
稅前利潤=220-220×75%-(+26.5)-120×10%/12-220×2%-156×10%/12=3.8(萬元),。
【提示】①第(1)問:本題預計銷售成本率為75%,又已知銷售商品的80%在前一個月購入,,銷售商品的20%在當月購入,;商品的進貨款項,在購買的次月支付,,所以11月份的進貨金額是等于12月份的銷售成本的80%加上11月銷售成本的20%,。12月份的銷售成本是等于本月營業(yè)收入的75%,同理,,11月份的營業(yè)成本是本月銷售收入的75%,,所以得出11月進貨金額=12月銷售成本×80%+11月銷售成本×20%=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬元)。
②第(3)問:本問計算12月份的稅前利潤,,需要注意編制的是12月份的預算,,所以折舊費和借款的利息費用都是只考慮全年分攤到本月的部分。

樊老師
2019-09-08 10:41:28 3470人瀏覽
“在每月月初從銀行借入”
月初借入的借款,,12月已經(jīng)開始計息了,所以要扣除新增借款的利息
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,,加油,!相關答疑
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