新增借款利息如何計(jì)算?
請問這里計(jì)算稅前利潤時(shí)新增借款利息要扣除嗎,?為什么要扣除?-156*10%/12
問題來源:
A公司是一家零售商,,正在編制12月份的預(yù)算,有關(guān)資料如下:
(1)預(yù)計(jì)的11月30日資產(chǎn)負(fù)債表如下:
單位:萬元
資產(chǎn) |
金額 |
負(fù)債及所有者權(quán)益 |
金額 |
現(xiàn)金 |
22 |
銀行借款 |
120 |
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
76 |
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
162 |
存貨 |
132 |
其他應(yīng)付款 |
11 |
固定資產(chǎn) |
770 |
實(shí)收資本 |
700 |
|
|
未分配利潤 |
7 |
資產(chǎn)總計(jì) |
1000 |
負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) |
1000 |
(2)營業(yè)收入預(yù)計(jì):11月200萬元,,12月220萬元,;下年1月230萬元。
(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì):銷售當(dāng)月收回60%,次月收回38%,,其余2%無法收回(壞賬),。
(4)采購付現(xiàn)預(yù)計(jì):銷售商品的80%在前一個(gè)月購入,銷售商品的20%在當(dāng)月購入,;所購商品的進(jìn)貨款項(xiàng),,在購買的次月支付。
(5)預(yù)計(jì)12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元,;全年折舊費(fèi)216萬元,;除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付,預(yù)計(jì)12月份付現(xiàn)管理費(fèi)用為26.5萬元,;12月月末歸還一年前借入的到期借款120萬元,。
(6)預(yù)計(jì)銷售成本率75%。
(7)預(yù)計(jì)銀行借款年利率10%,,還款時(shí)支付利息,。
(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元;預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額不足5萬元時(shí),,在每月月初從銀行借入,,借款金額是1萬元的整數(shù)倍。
(9)假設(shè)公司按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和壞賬準(zhǔn)備,。
要求計(jì)算下列各項(xiàng)的12月份預(yù)算金額:
①銷售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=132+76=208(萬元)
②11月進(jìn)貨金額=12月銷售成本×80%+11月銷售成本×20%=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬元)
進(jìn)貨支付的現(xiàn)金=162(萬元)
由于所購商品的進(jìn)貨款項(xiàng)在購買的次月支付,,所以12月支付的進(jìn)貨金額為11月的采購金額即162萬元。
③期初:22萬元
+現(xiàn)金收入:208萬元
-現(xiàn)金支出:
購貨162萬元
資本支出60萬元
付現(xiàn)管理費(fèi)用26.5萬元
現(xiàn)金余缺-18.5萬元
支付銀行借款利息120×10%=12(萬元)
還銀行借款120萬元
而最低現(xiàn)金余額5萬元且借款金額是1萬元的整數(shù)倍,,所以新增借款:5+18.5+12+120=155.5≈156(萬元),。
(2)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款,、存貨項(xiàng)目的金額。
①現(xiàn)金金額=-18.5-12-120+156=5.5(萬元)
②應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款金額=220×38%=83.6(萬元)
③應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款金額=12月購貨金額=1月銷售成本×80%+12月銷售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171(萬元)
④存貨金額=期初存貨(取自上個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表)+本月購入-本月銷售=132+171-220×75%=138(萬元)
(3)稅前利潤,。
稅前利潤=220-220×75%-(+26.5)-120×10%/12-220×2%-156×10%/12=3.8(萬元)。
【提示】①第(1)問:本題預(yù)計(jì)銷售成本率為75%,,又已知銷售商品的80%在前一個(gè)月購入,,銷售商品的20%在當(dāng)月購入;商品的進(jìn)貨款項(xiàng),,在購買的次月支付,,所以11月份的進(jìn)貨金額是等于12月份的銷售成本的80%加上11月銷售成本的20%。12月份的銷售成本是等于本月營業(yè)收入的75%,同理,,11月份的營業(yè)成本是本月銷售收入的75%,,所以得出11月進(jìn)貨金額=12月銷售成本×80%+11月銷售成本×20%=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬元)。
②第(3)問:本問計(jì)算12月份的稅前利潤,,需要注意編制的是12月份的預(yù)算,,所以折舊費(fèi)和借款的利息費(fèi)用都是只考慮全年分?jǐn)偟奖驹碌牟糠帧?/span>

樊老師
2019-09-08 10:41:28 3468人瀏覽
“在每月月初從銀行借入”
月初借入的借款,,12月已經(jīng)開始計(jì)息了,,所以要扣除新增借款的利息
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,加油,!相關(guān)答疑
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