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遞延所得稅資產(chǎn)是什么？如何理解,？

老師您好,！

本例中，稅局要求的折舊比財務(wù)上計提的折舊多,，那就說明稅局的利潤小于財務(wù)的利潤吧,。財務(wù)核算的利潤高，那么財務(wù)應(yīng)交的所得稅也是大于稅局應(yīng)交的所得稅吧,。舉例說,，稅局的這種折舊應(yīng)交20000的所得稅，那財務(wù)的折舊應(yīng)該是交28000的所得稅,，那就是應(yīng)付所得稅<實際支付的所得稅,，那不是應(yīng)該形成遞延所得稅資產(chǎn)嗎？可是老師說是遞延所得稅負(fù)債,。

另一種判斷是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債的方法是衣蛾會計準(zhǔn)則上的收益>稅法上的收益,，會形成遞延所得稅負(fù)債。本例中老師就是用的這種方法判斷的,。那用利潤額的大小判斷和用應(yīng)付所得稅的大小判斷,，怎么得出的結(jié)果是相反的呢？

我是哪里理解的不對呢,，這塊實在是不明白,，請老師個耐心指導(dǎo)一下，謝謝老師,！

遞延所得稅 2019-02-24 22:37:01

遲老師

2019-02-25 10:18:31 400人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，具體是看會計準(zhǔn)則和稅法上面那個交的稅多,，按會計準(zhǔn)則上面交的稅多是遞延所得稅負(fù)債,，按稅法上面交的多是遞延所得稅資產(chǎn),。如果稅局要是折舊的多，則會計準(zhǔn)則上交的稅要大于稅法上交的稅應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債,。所以你的第一段話結(jié)論是不對的,。第2段說的是正確的

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