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債券利息收入如何計(jì)稅,？

請(qǐng)問(wèn)老師選項(xiàng)A企業(yè)債券利息和地方政府債券利息,、鐵路債券利息怎么區(qū)分,？

居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額的確定其他免稅和暫免征稅項(xiàng)目 2022-07-18 15:09:57

問(wèn)題來(lái)源：

中國(guó)公民李某為境內(nèi)某高校教師,，2021年有關(guān)收入如下：
（1）每月取得工資收入10000元,，任職高校每月代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)840元,，住房公積金960元,。
（2）到某機(jī)構(gòu)從事課外教學(xué)培訓(xùn)活動(dòng)，取得報(bào)酬3800元,。
（3）出版專(zhuān)業(yè)教材取得稿酬收入15000元,，發(fā)生資料借閱費(fèi)支出2000元,。
（4）購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券取得利息3000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)理賠4000元,，購(gòu)買(mǎi)福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入2000元,，參加商場(chǎng)促銷(xiāo)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。
已知：李某為獨(dú)生子,，其父母均已年過(guò)60周歲；其獨(dú)子正在就讀高中一年級(jí),。子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月,，由李某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月,。勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算,。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。

1.在計(jì)算李某2021年度綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí),，下列計(jì)算專(zhuān)項(xiàng)扣除合計(jì)金額的算式中，正確的是（　?。?。

A、（840+960）×12

B,、60000+（840+960）×12

C,、60000+（840+960）×12+1000×12

D、60000+（840+960）×12+1000×12+2000×12

正確答案：A

答案分析：專(zhuān)項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、基本醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

【查書(shū)】考點(diǎn)：居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P228,；參考輕一P482

2.李某從事課外教學(xué)培訓(xùn)活動(dòng)所取得的收入,，在計(jì)算并入當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的收入額時(shí)，下列算式正確的是（　?。?。

A、3800-800

B,、3800×（1-20%）

C,、3800×（1-20%）×70%

D、（3800-800）×70%

正確答案：B

答案分析：李某從事課外教學(xué)培訓(xùn)活動(dòng)所取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬收入減除20%的余額計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額,。

【查書(shū)】考點(diǎn)：居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P228；參考輕一P481

3.李某取得的稿酬收入，在計(jì)算并入當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的收入額時(shí),，下列算式正確的是（　?。?/p>

A,、（15000-2000）×（1-20%）

B,、（15000-2000）×（1-20%）×70%

C、15000×（1-20%）

D,、15000×（1-20%）×70%

正確答案：D

答案分析：計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬收入額為在稿酬收入減除20%的基礎(chǔ)上減按70%計(jì)算,。

【查書(shū)】考點(diǎn)：居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P228；參考輕一P481

4.李某的下列收入中,，免予征收個(gè)人所得稅的是（　?。?/p>

A,、企業(yè)債券利息3000元

B,、機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)理賠4000元

C、購(gòu)買(mǎi)福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入2000元

D,、商場(chǎng)促銷(xiāo)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品

正確答案：B,C

答案分析：（1）選項(xiàng)B：個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅,。
（2）選項(xiàng)C：對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、體育彩票,，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅,，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅,。

【查書(shū)】考點(diǎn)：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠　參考教材P248,、P250；參考輕一P514

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