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調(diào)增25萬元的原因是什么？

企業(yè)所得稅稅前扣除標準 2023-04-11 14:13:51

問題來源：

3.甲公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，業(yè)務招待費應當納稅調(diào)整的金額是（　?。┤f元,。
A,、納稅調(diào)增20
B,、納稅調(diào)增25
C、納稅調(diào)減20
D,、納稅調(diào)減25

正確答案：B

答案分析：（1）在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但是最高不得超出當年銷售（營業(yè)）收入的5‰,。5000×5‰=25（萬元）,，50×60%=30（萬元），因此允許扣除的業(yè)務招待費是25萬元,。（2）納稅調(diào)增50-25=25（萬元）,。

查看完整問題

孔老師

2023-04-11 16:33:37 529人瀏覽

尊敬的學員您好：

限額1=5000（銷售收入）×5‰=25（萬元）

限額2=50（實際發(fā)生額）×60%=30（萬元）

兩者比大小,，擇其小者進行稅前扣除，即稅前可以扣除的是25萬元,，那么也就是實際發(fā)生了50萬元,，會計上按50萬元扣了，稅法上只能扣25萬元,，所以調(diào)增25萬元（50-25）,。

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