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C為什么不能選,,也是屬于出租的

不征收增值稅項(xiàng)目增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 2023-04-18 10:39:27

問題來(lái)源:

甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸,、裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款2180000元,,同時(shí)收取包裝費(fèi)10900元,。
(2)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款41200元,。
(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),,取得含增值稅價(jià)款82400元。
(4)出租一間閑置倉(cāng)庫(kù),,取得含增值稅租金52500元,,該倉(cāng)庫(kù)系甲公司2006年購(gòu)入。
(5)采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛2018年購(gòu)進(jìn)的運(yùn)輸車輛,,9月16日簽訂有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同,,租期3個(gè)月。9月20日收到乙公司支付的租賃費(fèi),,9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票,,9月28日向乙公司交付出租的運(yùn)輸車輛。
(6)將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用,,取得利息150000元,。
(7)無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),同類倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)含增值稅價(jià)款1090元,。
(8)因公司車輛發(fā)生交通事故,,獲得保險(xiǎn)賠付20000元。
(9)取得存款利息1750元,。
已知:銷售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,,分析回答下列小題,。

1.計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,,正確的是(  ),。

A,、2180000×9%=196200(元)

B、2180000÷(1+9%)×9%=180000(元)

C,、(2180000+10900)÷(1+9%)×9%=180900(元)

D,、(2180000+10900)×9%=197181(元)

正確答案:C

答案分析:(1)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的包裝費(fèi),屬于價(jià)外費(fèi)用,,應(yīng)并入銷售額中計(jì)算繳納增值稅,,排除選項(xiàng)AB;(2)題目明確交代“2180000元”為含增值稅價(jià)款,,而價(jià)外費(fèi)用“10900元”亦為含稅金額,,均應(yīng)作價(jià)稅分離處理,排除選項(xiàng)D,,選項(xiàng)C正確,。

2.甲公司提供的下列服務(wù)中,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是( ?。?。

A、出租閑置倉(cāng)庫(kù)

B,、提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C,、向乙公司出租運(yùn)輸車輛

D、提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)

正確答案:A,B,D

答案分析:選項(xiàng)C:運(yùn)輸車輛為甲公司“營(yíng)改增”之日后取得的,,不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。

3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運(yùn)輸車輛,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( ?。?。

A、9月23日

B,、9月28日

C,、9月20日

D、9月16日

正確答案:C

答案分析:納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。

4.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,屬于不征收增值稅項(xiàng)目的是( ?。?。

A、將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息150000元

B、無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C,、獲得保險(xiǎn)賠付20000元

D、取得存款利息1750元

正確答案:C,D

答案分析:(1)選項(xiàng)A:按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”征收增值稅,;(2)選項(xiàng)B:屬于視同銷售,,按照“物流輔助服務(wù)——倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)”征收增值稅。

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王老師

2023-04-18 13:32:08 1582人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

C選項(xiàng)是屬于出租,但是其出租的是2018年購(gòu)進(jìn)的運(yùn)輸車輛,,是營(yíng)改增之后購(gòu)進(jìn)的車輛,,出租營(yíng)改增之后取得的固定資產(chǎn)不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

選項(xiàng)A,,出租的閑置倉(cāng)庫(kù)是2006年購(gòu)入的,,在營(yíng)改增之前購(gòu)入,可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,。

選項(xiàng)BD,,一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),、裝卸搬運(yùn)服務(wù),、收派服務(wù)和文化體育服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油!
有幫助(4) 答案有問題,?

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