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不含增值稅價(jià)格12萬為何還要價(jià)稅分離,？

銷售額的確定 2023-04-03 11:26:47

問題來源：

經(jīng)典例題·單選題　甲筷子廠為增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)工藝筷取得不含增值稅價(jià)款18萬元,，銷售自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價(jià)款12萬元,，逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金0.226萬元。已知,，增值稅稅率為13%,；消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲筷子廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,，正確的是（    ）。

A.[18+12+0.226÷（1+13%）]×5%

B.[12+0.226÷（1+13%）]×5%

C.12×5%

D.[18+0.226÷（1+13%）]×5%

【答案】B

【解析】（1）工藝筷不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,，不繳納消費(fèi)稅，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤,；（2）木制一次性筷子屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在“逾期未退”時(shí)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅,，選項(xiàng)B正確,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；（3）甲筷子廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的“增值稅銷項(xiàng)稅額”=（18+12+0.226÷1.13）×13%,。

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馬老師

2023-04-03 13:13:22 973人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里并沒有針對12萬元進(jìn)行價(jià)稅分離,，而是包裝物押金0.226萬元是屬于價(jià)外費(fèi)用,，是含稅的，要針對這個(gè)包裝物押金0.226萬元進(jìn)行價(jià)稅分離,。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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