消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的具體規(guī)定是什么,？ 或 消費(fèi)稅不同商品的納稅環(huán)節(jié)有哪些？
老師,，能梳理一個(gè)什么東西在什么環(huán)節(jié)繳稅的明細(xì)嗎,，
問(wèn)題來(lái)源：
（1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾,，舊首飾作價(jià)18萬(wàn)元,，實(shí)際收取含稅金額30萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾,，新首飾零售價(jià)60萬(wàn)元,，實(shí)際收取含稅金額48萬(wàn)元。
（2）零售鍍金項(xiàng)鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒,，取得零售收入79.1萬(wàn)元,，其中鍍金項(xiàng)鏈?zhǔn)杖?3.9萬(wàn)元，銀手鐲收入45.2萬(wàn)元。
（3）當(dāng)月零售珍珠項(xiàng)鏈800條,，取得零售收入27.12萬(wàn)元,；零售黃金鉆石戒指100個(gè)，取得零售收入135.6萬(wàn)元（其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬(wàn)元）,；零售包金手鐲300個(gè),，取得零售收入67.8萬(wàn)元。
已知：首飾商城銷(xiāo)售首飾適用增值稅稅率為13%,，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%,。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。
1.該首飾商城采取以舊換新方式銷(xiāo)售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元,。
A,、30÷（1+13%）×5%=1.33
B、48÷（1+13%）×5%=2.12
C,、60÷（1+13%）×5%=2.65
D、（30+48）÷（1+13%）×5%=3.45
正確答案：B
答案分析：（1）玉石首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅,，所以第（1）筆業(yè)務(wù)只對(duì)“采取以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾”征收消費(fèi)稅。
（2）納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾,，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅,。
（3）該首飾商城采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=48÷（1+13%）×5%=2.12（萬(wàn)元）。
2.該首飾商城銷(xiāo)售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元,。
A,、33.9÷（1+13%）×5%=1.5
B、45.2÷（1+13%）×5%=2
C,、79.1÷（1+13%）×5%=3.5
D,、0
正確答案：C
答案分析：金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征收消費(fèi)稅,。該首飾商城銷(xiāo)售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=79.1÷（1+13%）×5%=3.5（萬(wàn)元）,。
3.針對(duì)業(yè)務(wù)（3）,，該首飾商城應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A、（27.12+135.6+67.8）÷（1+13%）×5%=10.2
B,、（135.6+67.8）÷（1+13%）×5%=9
C,、135.6÷（1+13%）×5%=6
D、67.8÷（1+13%）×5%=3
正確答案：C
答案分析：（1）珍珠項(xiàng)鏈和包金手鐲在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅,；
（2）金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算,，均應(yīng)并入金銀首飾的銷(xiāo)售額，計(jì)征消費(fèi)稅,。
4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理,，說(shuō)法正確的是（ ?。?/p>
A,、帶料加工的金銀首飾,，應(yīng)按受托方銷(xiāo)售同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒(méi)有同類(lèi)金銀首飾銷(xiāo)售價(jià)格的,，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅
B,、納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
C,、外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）,，在計(jì)稅時(shí)，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款
D,、金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的,，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算,，均應(yīng)并入金銀首飾的銷(xiāo)售額,，計(jì)征消費(fèi)稅
正確答案：A,B,D
答案分析：選項(xiàng)C：外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí),，一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款,。
王老師
2022-08-01 08:40:52 2872人瀏覽
應(yīng)稅消費(fèi)品 | 納稅環(huán)節(jié)次數(shù) | 征稅環(huán)節(jié) |
金銀首飾,、鉑金首飾,、鉆石及鉆石飾品 | 單環(huán)節(jié)納稅 | 零售環(huán)節(jié)納，其他環(huán)節(jié)不納 |
卷煙 | 雙環(huán)節(jié)納稅 | 生產(chǎn),、委托加工或進(jìn)口+批發(fā)環(huán)節(jié) |
超豪華小汽車(chē) | 生產(chǎn),、委托加工或進(jìn)口+零售環(huán)節(jié) | |
其他應(yīng)稅消費(fèi)品 | 單環(huán)節(jié)納稅 | 生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口納,，其他環(huán)節(jié)不納 |
相關(guān)答疑
-
2024-03-24
-
2024-03-21
-
2022-04-05
-
2020-08-17
-
2020-08-05
您可能感興趣的初級(jí)會(huì)計(jì)試題
- 單選題 甲公司從2019年1月1日起,，實(shí)行累積帶薪缺勤制度,。該制度規(guī)定，每個(gè)職工每年可享受5個(gè)工作日帶薪年休假,，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)公歷年度,，超過(guò)1年未使用的權(quán)利作廢。在職工離開(kāi)企業(yè)時(shí),，也無(wú)權(quán)獲得現(xiàn)金支付,；職工休年假時(shí)，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，再?gòu)纳夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假中扣除,。2019年年末,，甲公司預(yù)計(jì)200名職工中有30名將享受7天的年休假，50名職工將享受6天的年休假,，剩余120名職工將享受
- 單選題 甲公司為一家家電生產(chǎn)企業(yè),，共有職工200名，其中有180名為生產(chǎn)車(chē)間工人,，20名為管理人員,。2019年12月，甲公司以其生產(chǎn)的洗衣機(jī)給每位職工發(fā)放春節(jié)福利,，洗衣機(jī)的市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1500元,，實(shí)際成本是每臺(tái)1000元,。甲公司適用的增值稅稅率為13%。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”為（ ?。┰?。
初級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專(zhuān)題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)