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可以出詳細(xì)的解題過程嗎?

為什么要÷10000－47.14

已納消費(fèi)稅的扣除 2021-05-09 09:18:40

問題來源：

4.根據(jù)資料（4）,，該卷煙廠應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?。
A,、1000×56%+1000×13%
B、1000×56%+150×300÷10000+1000×13%
C,、1000×56%+150×300÷10000-47.14+1000×13%
D,、1000×56%+150×300÷10000-25.38+1000×13%=539.12（萬元）

正確答案：C

答案分析：卷煙執(zhí)行復(fù)合計(jì)征；以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙,，其已納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣,。

查看完整問題

楊老師

2021-05-10 03:46:40 1307人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

1000×56%+150×300÷10000-47.14+1000×13%。

分解如下：

1000×56%計(jì)算的是卷煙從價(jià)稅的部分,。

150×300÷10000計(jì)算的是卷煙從量稅的部分,，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，這里除以10000,，是為了將元換算成萬元,，和從價(jià)稅的計(jì)稅單位保持一致。

-47.14是因?yàn)轭I(lǐng)用收回的煙絲繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣煙絲的已納消費(fèi)稅稅額,，第3問計(jì)算出來的受托方代收代繳的消費(fèi)稅是47.14,，所以可以減去。

1000×13%,，是增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算,。

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