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當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 初級會計職稱 > 經(jīng)濟法基礎(chǔ) > 答疑詳情

老師，講抵稅計算時,，您說的是用什么方法,？我沒聽懂。

已納消費稅的扣除 2024-04-21 00:23:25

問題來源：

單選題
　某公司為增值稅一般納稅人,，外購高檔香水精生產(chǎn)高檔香水,，2022年4月份生產(chǎn)銷售高檔香水取得不含稅銷售收入100萬元。該公司4月初庫存高檔香水精買價10萬元,，4月購進高檔香水精買價100萬元,，4月底庫存高檔香水精買價20萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ）。
A.100×15%-100×15%=0（萬元）
B.100×15%-（10+100-20）×15%=1.5（萬元）
C.100×15%-（20-10）×15%=13.5（萬元）
D.100×15%=15（萬元）

【答案】B

【解析】4月為生產(chǎn)高檔香水領(lǐng)用高檔香水精=10+100-20=90（萬元）,，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=100×15%-90×15%=1.5（萬元）,。

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汪老師

2024-04-21 16:12:23 488人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是用倒擠的方法,。

具體來說,，就是先算出當(dāng)月銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的稅額，然后再扣除當(dāng)月領(lǐng)用的高檔香水精已經(jīng)繳納的消費稅,。領(lǐng)用抵扣的關(guān)鍵在于確定領(lǐng)用的數(shù)量和買價,。在這個例子里，領(lǐng)用高檔香水精的買價就是月初庫存加當(dāng)月購進再減去月底庫存,，也就是10萬+100萬-20萬=90萬元,。所以，抵扣的稅額就是90萬乘以稅率15%,。

類似于老師月初有100塊,，本月進賬50塊，月末還剩80塊,，可以倒擠計算出老師本月花了=100+50-80=70元,。

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