1.有關(guān)乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額,，下列計(jì)算列式中,，正確的是（　?。?。

正確答案：D

答案分析：

（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅（本題受托方乙公司無(wú)同類消費(fèi)品）,，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅,。（2）高檔化妝品從價(jià)定率征收消費(fèi)稅，委托加工環(huán)節(jié)的組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）,。

2.乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：B

答案分析：

乙公司銷售的是加工勞務(wù)，就其收取的不含稅加工費(fèi)繳納增值稅,，因此，乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額＝4×13%＝0.52（萬(wàn)元）,。

3.有關(guān)甲公司本月增值稅的計(jì)算,，下列計(jì)算列式中,，正確的是（　　）,。

正確答案：B,C

答案分析：

（1）選項(xiàng)AB：上期留抵的增值稅可以在本期繼續(xù)抵扣；在本題中,，甲公司月初22萬(wàn)元的留抵稅額應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)來(lái)。（2）選項(xiàng)CD：含稅收入600萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離后,，計(jì)算銷項(xiàng)稅額,；包裝費(fèi)21.5萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用,，也應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離后，計(jì)算銷項(xiàng)稅額,。

4.有關(guān)甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,，下列說(shuō)法正確的是（　?。?。

正確答案：D

答案分析：

（1）選項(xiàng)A：普通洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售洗發(fā)水無(wú)須繳納消費(fèi)稅,。（2）選項(xiàng)B：600萬(wàn)元和21.5萬(wàn)元均為含稅收入,，應(yīng)價(jià)稅分離后以不含增值稅金額（而非全部金額）計(jì)入計(jì)稅銷售額,。（3）選項(xiàng)CD：委托加工收回的高檔香水精,，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的（3噸），其對(duì)應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除,。因此，甲公司本月應(yīng)自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅＝（600＋21.5）÷（1＋13%）×15%－（30＋4）÷（1－15%）×15%×3/5=78.9（萬(wàn)元）,。