哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

如果是自產(chǎn)自用（比如納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品,、在建工程,、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu),、提供勞務(wù),，以及用于饋贈(zèng)、贊助,、集資,、廣告、樣品,、職工福利,、獎(jiǎng)勵(lì)等方面）的情形下，那么如果沒有同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格的話,，此時(shí)需要組價(jià),。

從價(jià)計(jì)稅：應(yīng)納消費(fèi)稅=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率

復(fù)合計(jì)稅：應(yīng)納消費(fèi)稅=[成本×（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率]÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率

本題是委托加工的情形，所以不涉及用到成本利潤率

從價(jià)計(jì)稅時(shí)：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

應(yīng)納消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率

注意區(qū)分是什么環(huán)節(jié)下，簡單總結(jié)：自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)要組價(jià)的,，用“成本利潤率”,，委托加工環(huán)節(jié)要組價(jià)的，用“加工費(fèi)”,。

您再理解一下哦,，祝您考試順利通關(guān)~

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