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老師為何在組價(jià)后還加+50×2000×0.5/10000 或為何組價(jià)公式最后要加上+50×2000×0.5/10000

委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 2024-04-22 13:36:38

問(wèn)題來(lái)源：

（2）計(jì)算丙公司應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/div>

A,、（40+5+50×2000×0.5/10000）/（1-20%）×20%+50×2000×0.5/10000

B、（40+5-2）/（1-20%）×20%+50×2000×0.5/10000

C,、（40+5+50×2000×0.5/10000）/（1-20%）×20%

D,、（40+5-2+50×2000×0.5/10000）×20%

正確答案：A

答案分析：委托加工環(huán)節(jié)，受托方（非個(gè)人）代收代繳消費(fèi)稅,，計(jì)稅依據(jù)是受托方銷(xiāo)售同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格,，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組價(jià)計(jì)稅,。白酒復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅,，組價(jià)=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）/（1-消費(fèi)稅比例稅率），應(yīng)納消費(fèi)稅=組價(jià)×消費(fèi)稅比例稅率+委托加工數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率,，選項(xiàng)C沒(méi)有考慮定額稅,，予以排除。加工費(fèi)是受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方收取的全部費(fèi)用,，包括代墊輔助材料的實(shí)際成本,，不包括增值稅稅款，不用減除輔料的成本2萬(wàn)元,，排除選項(xiàng)BD,。

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馬老師

2024-04-22 16:59:18 925人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

在組價(jià)公式中，（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）已經(jīng)考慮了從價(jià)和從量?jī)刹糠?，但是這里的從量部分只是在計(jì)算組價(jià)時(shí)用來(lái)調(diào)整從價(jià)稅基的,，并不是真正的應(yīng)納稅額。

真正的應(yīng)納稅額還需要根據(jù)組價(jià)乘以消費(fèi)稅比例稅率,，再加上直接根據(jù)委托加工數(shù)量計(jì)算的定額稅,，也就是+50×2000×0.5/10000這部分。所以,，最后的+50×2000×0.5/10000并不是重復(fù)計(jì)算,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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