金融商品轉(zhuǎn)讓收入為何是1+6%而不是1-6%,？
老師,，您好，這道題為什是1+6%而不是1-6%呢,？銷項(xiàng)和稅項(xiàng)怎么計(jì)算我總是混淆呀,，謝謝您老師！
問題來源：
（1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元,，支付存款利息2862萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額1272萬元,。
（2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),，金融商品賣出價2289.6萬元，相關(guān)金融商品買入價2120萬元,。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬元,。
（3）購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，購進(jìn)辦公用品,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；購進(jìn)辦公用小汽車一輛,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元,；購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元,。
（4）銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備,，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設(shè)備2013年購入,，按固定資產(chǎn)核算,。
已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn),，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
A,、（6360+1272）×6%=457.92（萬元）
B,、（6360+1272）÷（1+6%）×6%=432（萬元）
C、（6360-2862+1272）÷（1+6%）×6%=270（萬元）
D,、（6360-2862）÷（1+6%）×6%+1272×6%=274.32（萬元）
正確答案：B
答案分析：
（1）貸款服務(wù),，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。直接收費(fèi)金融服務(wù),，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi),、傭金、酬金,、管理費(fèi),、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi),、開戶費(fèi),、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi),、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額,；（2）題目中明確收取的銷售額均為含稅銷售額,，所以需要價稅分離處理。
2.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
A,、（2289.6-58.3）÷（1+6%）×6%=126.3（萬元）
B,、（2289.6-2120-58.3）÷（1+6%）×6%=6.3（萬元）
C、（2289.6-2120）×6%=10.176（萬元）
D,、2289.6÷（1+6%）×6%=129.6（萬元）
正確答案：B
答案分析：金融商品轉(zhuǎn)讓,，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,，按盈虧相抵后的余額為銷售額,。
3.甲商業(yè)銀行的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ?。?。
A、購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元
B,、購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元
C,、購進(jìn)辦公用小汽車的進(jìn)項(xiàng)稅額3.52萬元
D、購進(jìn)用于職工福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額0.32萬元
正確答案：A,B,C
答案分析：外購貨物用于職工福利的,，其貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。
4.計(jì)算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的辦公設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?。
A、10.506÷（1+2%）×2%=0.206（萬元）
B,、10.506×2%=0.21012（萬元）
C,、10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬元）
D、10.506÷（1+2%）×3%=0.309（萬元）
正確答案：C
答案分析：銷售自己使用過的辦公設(shè)備按簡易辦法依3%征收率減按2%征收（已知條件已明示）,。甲商業(yè)銀行該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價÷（1+3%）×2%=10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬元）,。
徐老師
2020-08-04 10:43:57 5655人瀏覽
這里因?yàn)榻鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓的收入是含稅的,，因?yàn)樵鲋刀愂莾r外稅，我們計(jì)算增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的計(jì)稅依據(jù),，但是現(xiàn)在的收入是含增值稅的那么我們就要把增值稅剔除出來,，對于一個數(shù)除以一個比一大的會變小，我們把增值稅從銷售收入當(dāng)中剔除是不是就是把這個銷售收入變小啊,，所以我們就除以（1+6%）,。
如果涉及到消費(fèi)稅,，我們組價的話，要把消費(fèi)稅組進(jìn)去,，把消費(fèi)稅組進(jìn)去是不是為了讓數(shù)字變大呀,，除以一個比一小的數(shù)字得到的金額就會變大，所以這個時候要除以（1-消費(fèi)稅稅率）,。
祝您輕松過關(guān)
相關(guān)答疑
-
2024-04-21
-
2024-03-03
-
2022-07-26
-
2022-07-19
-
2022-03-31
您可能感興趣的初級會計(jì)試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號