不定項(xiàng)選擇題第四小問解答是什么,？
題干中并沒有說小汽車是未抵扣的,，只給出來購(gòu)買時(shí)間，怎么判斷出來是減按2%的稅率來算？不是2009年之前購(gòu)買的才適用么,？
問題來源：
（1）外購(gòu)一批布料用于服裝生產(chǎn),，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額80萬元、稅額10.4萬元,。
（2）外購(gòu)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于服裝生產(chǎn),，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.09萬元,。
（3）當(dāng)月對(duì)外銷售一批成品服裝,，開具增值稅專用發(fā)票注明金額240萬元，同時(shí)因違反合同規(guī)定取得購(gòu)貨方違約金10.17萬元,。
（4）將本月生產(chǎn)的服裝自留500件發(fā)給員工做福利,、贈(zèng)送關(guān)聯(lián)公司200件作為其員工制服、300件捐贈(zèng)給某兒童福利院,；另外本月生產(chǎn)的一批有瑕疵的殘次品服裝重新毀改作為原料重新投入生產(chǎn),。
（5）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓本企業(yè)使用過的一輛小汽車（2010年購(gòu)入），取得含稅收入10.09萬元,。
已知,，服裝適用的增值稅稅率為13%；上期留抵增值稅稅額8.6萬元,；甲企業(yè)取得的專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣,。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。
1.甲企業(yè)的下列進(jìn)項(xiàng)稅中，準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?。
A,、外購(gòu)布料的進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬元
B、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元
C,、支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額0.09萬元
D,、上期增值稅稅額8.6萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
2.甲企業(yè)當(dāng)月對(duì)外銷售成品服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元,。
A,、31.2
B、32.52
C,、32.37
D,、28.78
正確答案：C
答案分析：合同違約金應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用處理，價(jià)稅分離后并入銷售額中征稅,。業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=[240+10.17÷（1+13%）]×13%=32.37（萬元）,。
3.甲企業(yè)下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售服裝的是（ ?。?。
A、將500件服裝發(fā)給員工做福利
B,、將200件服裝贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)公司
C,、將300件服裝捐贈(zèng)給某兒童福利院
D、將殘次服裝毀改作為原料投入重新生產(chǎn)
正確答案：A,B,C
答案分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利,、個(gè)人消費(fèi)、投資,、分配,、無償贈(zèng)送，需要視同銷售繳納增值稅,。
4.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的小汽車應(yīng)納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A,、10.09÷（1+13%）×13%
B、10.09÷（1+3%）×2%
C,、10.09÷（1+3%）×3%
D,、10.09×3%
正確答案：B
答案分析：納稅人銷售自己使用過不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收,。
馬老師
2020-08-26 15:12:04 3206人瀏覽
不是的,，您需要掌握的是一般的固定資產(chǎn)是2009年1月1日前不得抵扣,，但是小汽車,、摩托車和游艇比較特殊，是2013年8月1日之前不得抵扣,，因此本題明確是“2010年購(gòu)入”,，符合不得抵扣且沒抵扣過的規(guī)定，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,。
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