委托代銷不是應(yīng)該收到銷售方清單的時(shí)候嗎?!
委托代銷不是應(yīng)該收到銷售方清單的時(shí)候才視同銷售,？
問題來(lái)源：
甲公司為增值稅一般納稅人,，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2019年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6780000元,，另收取包裝物租金56500元,。
（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái),，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4520元/臺(tái),，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。
（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390000元,。
（4）購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元,。
（5）購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車,，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78000元。
（6）組織職工夏季旅游,，支付住宿費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。
（7）將自產(chǎn)Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái),，委托某商場(chǎng)代銷800臺(tái),，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)；購(gòu)進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工,。
已知：增值稅稅率為13%,。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。
【問題1】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）,。
A,、（6780000+56500）÷（1+13%）×13%=786500（元）
B、6780000÷（1+13%）×13%=780000（元）
C,、6780000×13%=881400（元）
D,、（6780000+56500）×13%=888745（元）
正確答案：A
答案分析：
（1）銷售貨物同時(shí)收取的包裝物“租金”應(yīng)作價(jià)外費(fèi)用處理，價(jià)稅分離后并入銷售額,，選項(xiàng)BC排除,；（2）選項(xiàng)D對(duì)“6780000元”和“56500元”均未作價(jià)稅分離處理，錯(cuò)誤,。
【問題2】計(jì)算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?。
A、500×[4520÷（1+13%）-316.4]×13%=239434（元）
B,、500×（4520-316.4）÷（1+13%）×13%=241800（元）
C,、500×4520÷（1+13%）×13%=260000（元）
D、500×（4520-316.4）×13%=273234（元）
正確答案：C
答案分析：
（1）本題考查以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅處理,；（2）產(chǎn)品為“彩電”（金銀首飾以外的產(chǎn)品）,，以同期新貨物的不含增值稅銷售價(jià)格為計(jì)稅銷售額，選項(xiàng)ABD均考慮“差價(jià)”計(jì)稅,，錯(cuò)誤,。
【問題3】甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ?。?。
A、支付住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元
B,、購(gòu)進(jìn)貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額78000元
C,、購(gòu)進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額300元
D、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項(xiàng)稅額390000元
正確答案：B,D
答案分析：
（1）選項(xiàng)A：購(gòu)進(jìn)住宿服務(wù)用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,；（2）選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和集體福利,，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣；（3）選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)勞保用品,，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
【問題4】甲公司的下列業(yè)務(wù)中,，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（ ?。?br>
A、將自產(chǎn)的800臺(tái)Z型彩電委托某商場(chǎng)代銷
B,、將自產(chǎn)的400臺(tái)Z型彩電作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)
C,、將購(gòu)進(jìn)的50臺(tái)電腦用于職工休閑娛樂吧
D、將自產(chǎn)的150臺(tái)Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院
正確答案：A,B,D
答案分析：
選項(xiàng)C：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利,，不視同銷售貨物,。
喬老師
2020-08-19 10:17:17 2180人瀏覽
增值稅,，不單單是看收到代銷清單哦。
增值稅上：
委托其他納稅人代銷貨物,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天,。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天,；
而企業(yè)所得稅上：
銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
所以注意哦,，不同的稅種,，規(guī)定可以是不一樣的，要準(zhǔn)確掌握,。
給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),，加油~相關(guān)答疑
-
2024-12-09
-
2024-10-17
-
2020-08-28
-
2020-08-26
-
2020-08-19
您可能感興趣的初級(jí)會(huì)計(jì)試題
初級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)