1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，下列收入中,，應計入應納稅所得額的是（　　）,。

正確答案：A,D

答案分析：（1）選項B：屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額,；（2）選項C：屬于免稅收入,，不計入應納稅所得額。

2.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，下列支出中,，準予稅前據(jù)實扣除的是（　　）,。

正確答案：B,D

答案分析：（1）選項A：職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），實際發(fā)生額90萬元＞70萬元,，只能按照70萬元扣除,；（2）選項B：工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際發(fā)生額8萬元＜10萬元,，準予據(jù)實扣除,；（3）選項C：職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際發(fā)生額46萬元＞40萬元,，只能按照40萬元扣除,；（4）選項D：企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費,，準予據(jù)實扣除,。

3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出是（　?。┤f元,。

正確答案：B

答案分析：（1）公益性捐贈,，是指企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門,，用于符合法律規(guī)定的慈善活動,、公益事業(yè)的捐贈。通過“鄉(xiāng)政府”進行的捐贈10萬元不屬于公益性捐贈,。（2）扣除限額=300×12%=36（萬元）,。（3）待扣除的公益性捐贈支出=20+8=28（萬元）。（4）待扣除的公益性捐贈支出＜扣除限額,，所以稅前準予扣除的捐贈支出為28萬元,。

4.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，利息支出納稅調(diào)增（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：（1）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,，準予扣除，超過部分不得扣除,。（2）扣除限額=800×5%=40（萬元），實際發(fā)生額60萬元超過扣除限額40萬元,，超過部分20萬元納稅調(diào)增,。