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銷售收入包括哪些內(nèi)容,？

老師,，銷售收入包括哪些，總是搞混淆,，有什么口訣可以記憶嗎

企業(yè)所得稅收入總額企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 2022-08-01 10:31:23

問題來源：

甲公司為我國居民企業(yè),，主要生產(chǎn)銷售各類光伏產(chǎn)品,。2021年經(jīng)營情況如下：
（1）銷售成套太陽能光伏產(chǎn)品取得收入80000萬元，銷售成本是30000萬元,。
（2）銷售光伏產(chǎn)品配套零部件取得收入1000萬元,，營業(yè)外收入100萬元,。
（3）出租閑置設(shè)備一套，取得租金收入300萬元,。
（4）接受捐贈取得收入100萬元,。
（5）發(fā)生期間費用18000萬元，包括新技術(shù)研發(fā)費用2000萬元,，業(yè)務(wù)宣傳費13000萬元,。
（6）發(fā)生合理的職工薪酬共計5000萬元，工會經(jīng)費180萬元,，職工教育經(jīng)費80萬元,，職工福利費580萬元。
已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分,，準(zhǔn)予扣除。職工福利費支出,、職工教育經(jīng)費支出,、撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%,、8%和2%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。

1.甲公司取得的下列收入中,，需要計入企業(yè)所得稅收入總額的是（　　）,。

A,、銷售成套太陽能光伏產(chǎn)品的收入

B、銷售光伏產(chǎn)品配套零部件的收入

C,、出租閑置設(shè)備的租金

D,、接受捐贈的收入

正確答案：A,B,C,D

答案分析：企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體有銷售貨物收入,，提供勞務(wù)收入,，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,，利息收入，租金收入,，特許權(quán)使用費收入,，接受捐贈收入,，其他收入。

【查書】考點：收入總額概述　參考教材P198,；參考輕一P406

2.甲公司2021年發(fā)生的新技術(shù)研發(fā)費用對企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響,，正確的是（　　）,。

A,、新技術(shù)研發(fā)費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1500萬元

B、新技術(shù)研發(fā)費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2000萬元

C,、新技術(shù)研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1500萬元

D,、新技術(shù)研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2000萬元

正確答案：D

答案分析：自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研究開發(fā)費,，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的100%加計扣除,；形成無形資產(chǎn)的,，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。所以甲公司作為生產(chǎn)銷售光伏產(chǎn)品的企業(yè)發(fā)生的2000萬元新技術(shù)研發(fā)費用可以加計100%扣除,。

【查書】考點：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠——加計扣除　參考教材P217,；參考輕一P433

3.甲公司2021年發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費可以稅前扣除的金額是（　　）萬元,。

A,、13000

B、12195

C,、12150

D,、12045

正確答案：B

答案分析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除,。甲公司當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入=80000+1000+300=81300（萬元）,，所以業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=81300×15%=12195（萬元）。實際發(fā)生13000萬元,，超過限額,，按照限額扣除。

【查書】考點：與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的重點扣除項目　參考教材P205,；參考輕一P419

4.甲公司發(fā)生的職工薪酬,、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費,、職工福利費的所得稅處理，表述正確的是（　?。?。

A,、甲公司發(fā)生的職工薪酬5000萬元不需要納稅調(diào)整

B、甲公司發(fā)生的工會經(jīng)費需要納稅調(diào)增80萬元

C,、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費不需要納稅調(diào)整

D,、甲公司發(fā)生的職工福利費不需要納稅調(diào)整

正確答案：A,B,C,D

答案分析：（1）選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除,，不需要納稅調(diào)整,。
（2）選項B：企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%［5000×2%=100（萬元）］的部分可以扣除，實際發(fā)生額（180萬元）大于扣除限額,，所以工會經(jīng)費納稅調(diào)增180-100=80（萬元）,。
（3）選項C：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額8%［5000×8%=400（萬元）］的部分可以扣除，實際發(fā)生額（80萬元）未超過扣除限額,，不需要納稅調(diào)整,。
（4）選項D：企業(yè)發(fā)生的職工福利費不超過工資薪金總額14%［5000×14%=700（萬元）］的部分可以扣除，實際發(fā)生額（580萬元）未超過扣除限額,，不需要納稅調(diào)整,。

【查書】考點：工資、薪金支出和四項經(jīng)費的扣除　參考教材P202,；參考輕一P415

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