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固定資產盤虧后如何結轉折舊,？

那盤虧固定資產的時候為什么又是按4000算呢？

取得固定資產的賬務處理固定資產的盤虧 2023-04-17 00:53:49

問題來源：

某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年11月至12月發(fā)生有關固定資產的交易或事項如下：
（1）11月10日,，購入一臺不需要安裝的設備并交付銷售部門使用，價款為1000000元,，增值稅稅額為130000元,，另支付包裝費10000元，增值稅稅額為600元,，支付的全部款項均取得增值稅專用發(fā)票,。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值率為4%,，采用年限平均法計提折舊,。
（2）11月20日，企業(yè)行政部門辦公設備進行日常維修,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的維修費為50000元,，增值稅稅額為6500元,，全部款項以銀行存款支付。
（3）12月31日,，財產清查中發(fā)現(xiàn)短缺一臺行政管理用筆記本電腦,，原價為10000元，累計折舊為4000元（其中2021年全年計提折舊2400元）,。經檢查電腦短缺為保管不善所致,，按管理權限報經批準，由相關責任人賠償3000元,。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。（2022年）

1.根據(jù)資料（1）,，下列各項中，該企業(yè)購入設備的入賬價值是（??）元,。

A,、1000000

B、1010000

C,、1140600

D,、1130000

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)購入設備的入賬價值=1000000+10000=1010000（元）。

2.根據(jù)資料（1）,，下列各項中,，關于該企業(yè)計提銷售部門設備折舊的表述正確的是（??）。

A,、2021年度應計提的折舊額為8080元

B,、計提的折舊額應計入銷售費用

C、應自2021年11月開始計提折舊

D,、月折舊率為0.83%

正確答案：A,B

答案分析：選項A正確,，2021年度應計提的折舊額=1010000×（1-4%）÷10÷12=8080（元）；選項B正確,，該設備交付給銷售部門使用,，故計提的折舊額應計入銷售費用；選項C錯誤,，該設備應自2021年12月開始計提折舊,；選項D錯誤，月折舊率=（1-4%）÷10÷12=0.8%,。

3.根據(jù)資料（2）,，下列各項中，關于該企業(yè)維修行政部門辦公設備相關會計處理正確的是（??）,。

A,、借記“管理費用”科目50000元

B,、貸記“銀行存款”科目56500元

C,、借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目6500元

D,、借記“管理費用”科目56500元

正確答案：A,B,C

答案分析：相關會計分錄如下：
借：管理費用　　　　　　　　　 50000
??應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　6500
?貸：銀行存款　　　　　　　　　56500

4.根據(jù)資料（3），下列各項中,，該企業(yè)盤虧固定資產的會計處理正確的是（??）,。

A、

轉出不可抵扣的進項稅額時：
借：待處理財產損溢　　　　　　　780
?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　780

B,、盤虧固定資產時：
借：待處理財產損溢　　　　　　　6000
??累計折舊　　　　　　　　　　4000
?貸：固定資產　　　　　　　　　10000

C,、報經批準處理時：
借：其他應收款　　　　　　　　　3000
??營業(yè)外支出—盤虧損失　　　　3780
?貸：待處理財產損溢　　　　　　　6780

D、報經批準處理時：
借：其他應收款　　　　　　　　　3000
??營業(yè)外支出—盤虧損失　　　　3000
?貸：待處理財產損溢　　　　　　　6000

正確答案：A,B,C

答案分析：會計處理如下：
盤虧固定資產時：
借：待處理財產損溢　　　　　　　6000
??累計折舊　　　　　　　　　　4000
?貸：固定資產　　　　　　　　　10000
轉出不可抵扣的進項稅額時：
借：待處理財產損溢?。?000×13%］780
?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　780
報經批準處理時：
借：其他應收款　　　　　　　　　3000
??營業(yè)外支出—盤虧損失　　　　3780
?貸：待處理財產損溢　　　　　　　6780

5.根據(jù)資料（1）至（3）,，該企業(yè)上述與固定資產有關的業(yè)務導致其2021年營業(yè)利潤減少的金額是（??）元。

A,、68560

B,、52400

C、64260

D,、60480

正確答案：D

答案分析：導致2021年營業(yè)利潤減少的金額=8080（資料1）+50000（資料2）+2400（資料3）=60480（元）,。

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