輕一下冊(cè)289頁(yè)不定項(xiàng)選擇題（三）第二題解析：發(fā)行費(fèi)用計(jì)入哪里,？
289頁(yè)不定項(xiàng)選擇題三里的第二題證券公司代理發(fā)行費(fèi)用計(jì)入那了
問(wèn)題來(lái)源：
甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品,。M產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅,，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%,。第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）10月10日,，向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元,、實(shí)際成本為70元,。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外,，現(xiàn)金折扣條件為2/10,，1/20，N/30,，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅,。10月24日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng),。
（2）10月16日,，委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元,。合同約定丙公司應(yīng)按每件110元的價(jià)格對(duì)外銷售,，甲公司按售價(jià)的10%支付手續(xù)費(fèi)。10月31日,，收到丙公司開(kāi)具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,，丙公司實(shí)際對(duì)外銷售M產(chǎn)品200件，應(yīng)收代銷手續(xù)費(fèi)2200元,、增值稅132元,，全部款項(xiàng)尚未結(jié)算。
（3）11月29日,，向丁公司銷售M產(chǎn)品1000件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元,、實(shí)際成本為70元，由于是成批銷售,，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣,，M產(chǎn)品于當(dāng)日運(yùn)抵丁公司，符合銷售收入確認(rèn)條件,，全部款項(xiàng)至月末尚未收到,。
（4）12月3日，因上月29日售出M產(chǎn)品存在質(zhì)量瑕疵,，丁公司要求按實(shí)際售價(jià)總額給予10%的銷售折讓,。甲公司同意其折讓要求并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（紅字），全部折讓款從應(yīng)收丁公司款項(xiàng)中扣減,。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。（2019年改編）
1.根據(jù)資料（1）,，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（ ?。?。
A、10月24日,，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目220元
B,、10月24日，借記“銀行存款”科目24860元
C,、10月10日,，貸記“庫(kù)存商品”科目14000元
D、10月10日,，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目22000元
正確答案：A,C,D
答案分析：
10月10日：
借：應(yīng)收賬款 24860
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2860
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14000
貸：庫(kù)存商品 14000
10月24日：
借：銀行存款 24640
財(cái)務(wù)費(fèi)用 220
貸：應(yīng)收賬款 24860
2.根據(jù)資料（2）,，下列各項(xiàng)中，甲公司委托丙公司代銷M產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?。
A、<p>10月16日,，向丙公司發(fā)出M產(chǎn)品時(shí)： <br> 借：應(yīng)收賬款 49720 <br> 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 44000 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5720<br> </p>
B,、<p>10月16日，向丙公司發(fā)出M產(chǎn)品時(shí)： <br> 借：發(fā)出商品 44000 <br> 貸：庫(kù)存商品 44000<br> </p>
C,、<p>10月31日,，收到丙公司代銷清單時(shí)： <br> 借：銷售費(fèi)用 2200 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 132 <br> 貸：應(yīng)收賬款 2332<br> </p>
D、<p>10月31日，收到丙公司代銷清單時(shí)： <br> 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14000 <br> 貸：發(fā)出商品 14000<br> </p>
正確答案：C,D
答案分析：
10月16日：
借：發(fā)出商品 28000
貸：庫(kù)存商品 28000
10月31日：
借：應(yīng)收賬款 24860
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2860
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14000
貸：發(fā)出商品 14000
借：銷售費(fèi)用 2200
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 132
貸：應(yīng)收賬款 2332
3.根據(jù)資料（3）,，下列各項(xiàng)中,，甲公司向丁公司銷售M產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）,。
A、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本63000元
B,、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000元
C,、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110000元
D、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入99000元
正確答案：B,D
答案分析：
11月29日：
借：應(yīng)收賬款 111870
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 12870
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70000
貸：庫(kù)存商品 70000
4.根據(jù)資料（3）和（4）,，下列各項(xiàng)中,，甲公司給予丁公司M商品銷售折讓的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）,。
A,、沖減應(yīng)交稅費(fèi)1287元
B、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7000元
C,、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11000元
D,、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9900元
正確答案：A,D
答案分析：
12月3日：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9900
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1287
貸：應(yīng)收賬款 11187
【提示】“銷售折讓”知識(shí)點(diǎn)2021年教材已刪除，但核算內(nèi)容本身是恰當(dāng)?shù)?，為了保持試題的完整性,，所以本書(shū)中對(duì)該知識(shí)點(diǎn)相關(guān)試題予以保留。
銷售折讓是因售出商品質(zhì)量,、規(guī)格不符合要求等原因而在售價(jià)上給予的減讓,。賬務(wù)處理：①如此前未確認(rèn)收入，直接按扣除折讓后的金額確認(rèn)（如此前已確認(rèn)增值稅應(yīng)予以反沖）,；②如此前已確認(rèn)收入（除資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外）,，應(yīng)于發(fā)生時(shí)反沖當(dāng)期收入、增值稅等,，不沖減當(dāng)期成本,。
5.根據(jù)資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中,，銷售M產(chǎn)品應(yīng)列入甲公司2019年利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目本期金額的是（ ?。┰?/p>
A,、155100
B,、133100
C、130680
D,、143000
正確答案：B
答案分析：銷售M產(chǎn)品應(yīng)列入甲公司2019年利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目本期金額=22000+22000+99000-9900=133100（元）,。
陳老師
2021-10-13 17:39:14 3800人瀏覽
發(fā)行費(fèi)用直接從發(fā)行收入中直接扣除了。這么看可能比較繞,，老師給您舉個(gè)例子就很好理解了,，您找老師借錢，老師說(shuō)可以,，但是要收10%的手續(xù)費(fèi),，那么老師給您一萬(wàn)，您再給老師一千,，這樣倒手就沒(méi)有意思了,，所以老師在借錢的時(shí)候就直接給您九千就完事了。發(fā)行股票也是一樣的原理,。結(jié)合老師的思路您再琢磨一下看是不是這么回事,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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