商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣疑問(wèn)：20天后付款能享受折扣嗎？
他可以享受的折扣都有哪些
問(wèn)題來(lái)源：
甲公司為增值稅一般納稅人,，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%,，裝修服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，委托代銷(xiāo)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,。2022年1月份,，甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）1月1日，甲公司與A公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同,，合同約定裝修價(jià)款為100萬(wàn)元,，增值稅稅額為9萬(wàn)元。2022年1月31日,，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后確定，該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為25%,；截至2022年1月31日,，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本20萬(wàn)元（假定均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本60萬(wàn)元,。假定該項(xiàng)勞務(wù)屬于在一段時(shí)間內(nèi)履行的履約義務(wù),，甲公司按照專業(yè)測(cè)量師實(shí)際測(cè)量的完工程度確定履約進(jìn)度,。A公司按履約進(jìn)度支付價(jià)款及相關(guān)的增值稅稅款。
（2）1月3日,，向乙公司銷(xiāo)售M商品4000件,，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元,，符合收入確認(rèn)條件,。由于批量銷(xiāo)售，承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣,，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/20,、N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），預(yù)計(jì)客戶20天內(nèi)付款的概率為90%,，20天后付款的概率為10%,。甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。10日,，收到乙公司支付的購(gòu)貨款項(xiàng),。
（3）1月9日，與丙公司簽訂委托代銷(xiāo)協(xié)議,，委托丙公司代銷(xiāo)商品一批,，共計(jì)150件，合同約定丙公司應(yīng)按每件20萬(wàn)元（不含增值稅）對(duì)外銷(xiāo)售,，按售價(jià)的10%收取手續(xù)費(fèi),，每件商品實(shí)際成本為17萬(wàn)元，當(dāng)日發(fā)出商品,。15日,，甲公司收到丙公司開(kāi)具的100件已銷(xiāo)商品的代銷(xiāo)清單，據(jù)此向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,，注明的價(jià)款為2000萬(wàn)元,，增值稅稅額為260萬(wàn)元；同時(shí)收到丙公司提供代銷(xiāo)服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,，注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,，增值稅稅額為12萬(wàn)元；委托代銷(xiāo)款項(xiàng)尚未收到,。
（4）1月16日,，向丁公司銷(xiāo)售一批商品，該批商品售價(jià)為300萬(wàn)元,，成本為250萬(wàn)元,。甲公司銷(xiāo)售商品時(shí)，得知丁公司資金周轉(zhuǎn)困難,，但鑒于丁公司以往信用記錄良好,，甲公司仍然發(fā)出商品。該業(yè)務(wù)不符合收入確認(rèn)條件,。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
1.根據(jù)資料（1）,，該裝修業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）,。
A,、
實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本：
借：合同履約成本 20
貸：應(yīng)付職工薪酬 20
B、2022年1月31日,，確認(rèn)勞務(wù)收入：
借：銀行存款 27.25
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2.25
C,、
2022年1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20
貸：合同履約成本 20
D,、簽訂合同時(shí)：
借：合同資產(chǎn) 109
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 9
正確答案：A,B,C
答案分析：實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本20萬(wàn)元,，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：合同履約成本 20
貸：應(yīng)付職工薪酬 20
2022年1月31日，確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本：勞務(wù)收入=100×25%=25（萬(wàn)元）,，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 27.25
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2.25
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20
貸：合同履約成本 20
【查書(shū)】參考教材P263,；參考輕一P451
2.根據(jù)資料（2），甲公司1月3日銷(xiāo)售M商品應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是（ ?。┤f(wàn)元,。
A、200
B,、176.4
C,、178.2
D、198
正確答案：B
答案分析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=4000×500×（1-10%）×（1-2%）=1764000（元）=176.4（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B正確,。
3.根據(jù)資料（3）,，下列各項(xiàng)中,，甲公司委托代銷(xiāo)商品相關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）,。
A,、發(fā)出商品時(shí)：
借：發(fā)出商品 2550
貸：庫(kù)存商品 2550
B,、
確認(rèn)委托代銷(xiāo)收入時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 2260
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 260
C,、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1700
貸：發(fā)出商品 1700
D、確認(rèn)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12
貸：應(yīng)收賬款 212
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
【查書(shū)】參考教材P255,；參考輕一P442
4.根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中,，關(guān)于1月16日甲公司銷(xiāo)售商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）,。
A、
借：發(fā)出商品 250
貸：庫(kù)存商品 250
B,、
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 250
貸：庫(kù)存商品 250
C、
借：發(fā)出商品 300
貸：庫(kù)存商品 300
D,、借：應(yīng)收賬款 339
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 39
正確答案：A
答案分析：
1月16日,，甲公司銷(xiāo)售商品會(huì)計(jì)分錄為：
借：發(fā)出商品 250
貸：庫(kù)存商品 250
【查書(shū)】參考教材P254；參考輕一P442
5.根據(jù)資料（1）至（4）,，甲公司2022年1月利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額是（ ?。┤f(wàn)元。
A,、600
B,、450
C、300
D,、161.4
正確答案：D
答案分析：甲公司利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額=25（資料1）-20（資料1）+176.4（資料2）-120（資料2）+2000（資料3）-1700（資料3）-200（資料3）=161.4（萬(wàn)元）,。
韓老師
2022-08-01 16:39:45 3348人瀏覽
如果在20天后付款是不能享受現(xiàn)金折扣的,，只能享受10%的商業(yè)折扣,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
-
2024-05-11
-
2024-05-10
-
2024-04-26
-
2024-03-16
-
2021-05-17
您可能感興趣的初級(jí)會(huì)計(jì)試題
初級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)