輕四不定項(xiàng)一資料（3）受托方分錄帶數(shù)的
問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人,，銷售商品適用的增值稅稅率為13%,，裝修服務(wù)適用的增值稅稅率為9%,，委托代銷服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,。2022年1月份，甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）1月1日,，甲公司與A公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同,，合同約定裝修價(jià)款為100萬元,，增值稅稅額為9萬元,。2022年1月31日,，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后確定，該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為25%,；截至2022年1月31日，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本20萬元（假定均為裝修人員薪酬）,，估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本60萬元,。假定該項(xiàng)勞務(wù)屬于在一段時(shí)間內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司按照專業(yè)測(cè)量師實(shí)際測(cè)量的完工程度確定履約進(jìn)度,。A公司按履約進(jìn)度支付價(jià)款及相關(guān)的增值稅稅款,。
（2）1月3日，向乙公司銷售M商品4000件，不含稅單價(jià)為500元,，單位成本為300元,，符合收入確認(rèn)條件。由于批量銷售,，承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣,，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/20、N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）,，預(yù)計(jì)客戶20天內(nèi)付款的概率為90%,，20天后付款的概率為10%。甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額,。10日,，收到乙公司支付的購貨款項(xiàng)。
（3）1月9日,，與丙公司簽訂委托代銷協(xié)議,，委托丙公司代銷商品一批，共計(jì)150件,，合同約定丙公司應(yīng)按每件20萬元（不含增值稅）對(duì)外銷售,，按售價(jià)的10%收取手續(xù)費(fèi)，每件商品實(shí)際成本為17萬元,，當(dāng)日發(fā)出商品,。15日，甲公司收到丙公司開具的100件已銷商品的代銷清單,，據(jù)此向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票,，注明的價(jià)款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元,；同時(shí)收到丙公司提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票,，注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為12萬元,；委托代銷款項(xiàng)尚未收到,。
（4）1月16日，向丁公司銷售一批商品,，該批商品售價(jià)為300萬元,，成本為250萬元。甲公司銷售商品時(shí),，得知丁公司資金周轉(zhuǎn)困難,，但鑒于丁公司以往信用記錄良好，甲公司仍然發(fā)出商品,。該業(yè)務(wù)不符合收入確認(rèn)條件,。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。（答案中的金額單位用萬元表示）
1.根據(jù)資料（1）,，該裝修業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）,。
A,、
實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本：
借：合同履約成本 20
貸：應(yīng)付職工薪酬 20
B、2022年1月31日,，確認(rèn)勞務(wù)收入：
借：銀行存款 27.25
貸：主營業(yè)務(wù)收入 25
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.25
C,、
2022年1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 20
貸：合同履約成本 20
D,、簽訂合同時(shí)：
借：合同資產(chǎn) 109
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9
正確答案：A,B,C
答案分析：實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本20萬元,，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：合同履約成本 20
貸：應(yīng)付職工薪酬 20
2022年1月31日，確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本：勞務(wù)收入=100×25%=25（萬元）,，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 27.25
貸：主營業(yè)務(wù)收入 25
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.25
借：主營業(yè)務(wù)成本 20
貸：合同履約成本 20
【查書】參考教材P263,；參考輕一P451
2.根據(jù)資料（2），甲公司1月3日銷售M商品應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入是（ ?。┤f元,。
A、200
B,、176.4
C,、178.2
D、198
正確答案：B
答案分析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入=4000×500×（1-10%）×（1-2%）=1764000（元）=176.4（萬元）,，選項(xiàng)B正確,。
3.根據(jù)資料（3）,，下列各項(xiàng)中,，甲公司委托代銷商品相關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）,。
A,、發(fā)出商品時(shí)：
借：發(fā)出商品 2550
貸：庫存商品 2550
B、
確認(rèn)委托代銷收入時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 2260
貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 260
C,、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本 1700
貸：發(fā)出商品 1700
D,、確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：銷售費(fèi)用 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12
貸：應(yīng)收賬款 212
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
【查書】參考教材P255；參考輕一P442
4.根據(jù)資料（4）,，下列各項(xiàng)中,，關(guān)于1月16日甲公司銷售商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）,。
A、
借：發(fā)出商品 250
貸：庫存商品 250
B、
借：主營業(yè)務(wù)成本 250
貸：庫存商品 250
C,、
借：發(fā)出商品 300
貸：庫存商品 300
D,、借：應(yīng)收賬款 339
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 39
正確答案：A
答案分析：
1月16日，甲公司銷售商品會(huì)計(jì)分錄為：
借：發(fā)出商品 250
貸：庫存商品 250
【查書】參考教材P254,；參考輕一P442
5.根據(jù)資料（1）至（4）,，甲公司2022年1月利潤(rùn)表“營業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額是（ ）萬元,。
A,、600
B、450
C,、300
D,、161.4
正確答案：D
答案分析：甲公司利潤(rùn)表“營業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額=25（資料1）-20（資料1）+176.4（資料2）-120（資料2）+2000（資料3）-1700（資料3）-200（資料3）=161.4（萬元）。
王老師
2022-08-01 09:58:23 1720人瀏覽
收到商品：
借：受托代銷商品3000
貸：受托代銷商品款3000
對(duì)外銷售：
借：銀行存款2260
貸：受托代銷商品2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260
收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票：
借：受托代銷商品款2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260
貸：應(yīng)付賬款2260
支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)：
借：應(yīng)付賬款2260
貸：銀行存款2048
其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費(fèi)200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12
相關(guān)答疑
-
2025-01-15
-
2024-05-11
-
2024-05-10
-
2024-04-26
-
2022-03-30
您可能感興趣的初級(jí)會(huì)計(jì)試題
初級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)