（1）根據(jù)資料（1），乙公司做出的下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。?。

正確答案：A,C

答案分析：現(xiàn)金折扣發(fā)生時(shí),，確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用不影響已確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額500萬(wàn)元,，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,；丙公司在20天內(nèi)付款,，享受的現(xiàn)金折扣為1%，所以確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用500×1%=5（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)C正確,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

考核點(diǎn)：現(xiàn)金折扣
依據(jù)：教材173,、174
現(xiàn)金折扣是債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除?，F(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。在確定銷售商品收入時(shí)不考慮預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣,。
在計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí),，還應(yīng)注意銷售方是按不包含增值稅的價(jià)款提供現(xiàn)金折扣,，還是按包含增值稅的價(jià)款提供現(xiàn)金折扣，兩種情況下購(gòu)買方享有的折扣金額不同,。
題目中說(shuō)假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的因素，所以確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用500×1%=5（萬(wàn)元）,。

（2）根據(jù)資料（2）,，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（　　）,。

正確答案：A,C

答案分析：銷售材料的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本,。

（3）根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中正確的是（　?。?。

正確答案：B,C,D

答案分析：乙公司應(yīng)確認(rèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅=（26+27）×5%=2.65（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B正確,；乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加=（26+27）×3%=1.59（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確,；乙公司應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加=27+2.65+1.59=31.24（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確,。

考核點(diǎn)：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅,、應(yīng)交教育費(fèi)附加,、稅金及附加
依據(jù)：教材153、183,、184
城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=（實(shí)納增值稅+實(shí)納消費(fèi)稅）×適用稅率,。
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加、資源稅,、環(huán)境保護(hù)稅,、土地增值稅、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅、印花稅等,。
增值稅是價(jià)外稅,，不計(jì)入稅金及附加中。

（4）根據(jù)資料（4）,，乙公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。?/p>

正確答案：B,C,D

答案分析：乙公司應(yīng)確認(rèn)的銷售費(fèi)用=10+15=25（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；乙公司應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用=2+4=6（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B正確,；發(fā)生的匯兌損失3萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)C正確,；乙公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用=25+6+3=34（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)D正確。

考核點(diǎn)：期間費(fèi)用
依據(jù)：教材184-187
1,、期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
2,、銷售費(fèi)用：
①企業(yè)銷售商品和材料,、提供服務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。
②企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、展覽費(fèi)和廣告費(fèi),、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失,、運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)等費(fèi)用
③企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬,、業(yè)務(wù)費(fèi),、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

2,、管理費(fèi)用：
①企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資,、辦公費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi),、印刷費(fèi),、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等
②企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，
③企業(yè)行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊,，
④行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）,、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi),、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用,。

3,、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）,、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi),、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等。

（5）根據(jù)上述資料,，乙公司計(jì)算的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用的金額正確的是（　?。?/p>

正確答案：B,D

答案分析：乙公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=500[資料1]+60[資料2]-280[資料1]-40[資料2]-65×（5%+3%）[資料1,，根據(jù)增值稅計(jì)算的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的和計(jì)入稅金及附加]-7.8×（5%+3%）[資料2,，根據(jù)增值稅計(jì)算的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的和計(jì)入稅金及附加]-31.24[根據(jù)資料3計(jì)算的稅金及附加]-5[資料1財(cái)務(wù)費(fèi)用]-34[資料4期間費(fèi)用]=163.94（萬(wàn)元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤,，選項(xiàng)B正確,；應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=163.94×25%=40.99（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤,，選項(xiàng)D正確,。

考核點(diǎn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
依據(jù)：教材188
1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+其他收益+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出