（1）根據(jù)資料（1），乙公司做出的下列會計處理中正確的是（　?。?。

正確答案：A,C

答案分析：現(xiàn)金折扣發(fā)生時,，確認的財務(wù)費用不影響已確認的主營業(yè)務(wù)收入的金額500萬元,，選項A正確，選項B錯誤,；丙公司在20天內(nèi)付款,，享受的現(xiàn)金折扣為1%，所以確認財務(wù)費用500×1%=5（萬元）,，選項C正確,，選項D錯誤。

考核點：現(xiàn)金折扣
依據(jù)：教材173,、174
現(xiàn)金折扣是債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除?，F(xiàn)金折扣實際發(fā)生時計入財務(wù)費用。在確定銷售商品收入時不考慮預(yù)計可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣,。
在計算現(xiàn)金折扣時,，還應(yīng)注意銷售方是按不包含增值稅的價款提供現(xiàn)金折扣，還是按包含增值稅的價款提供現(xiàn)金折扣,，兩種情況下購買方享有的折扣金額不同,。
題目中說假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅的因素，所以確認財務(wù)費用500×1%=5（萬元）,。

（2）根據(jù)資料（2）,，下列說法中錯誤的是（　　）,。

正確答案：A,C

答案分析：銷售材料的收入計入其他業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)的成本計入其他業(yè)務(wù)成本,。

（3）根據(jù)資料（3）,，下列各項中正確的是（　　）,。

正確答案：B,C,D

答案分析：乙公司應(yīng)確認的城市維護建設(shè)稅=（26+27）×5%=2.65（萬元），選項B正確,；乙公司應(yīng)確認的教育費附加=（26+27）×3%=1.59（萬元）,，選項C正確；乙公司應(yīng)確認的稅金及附加=27+2.65+1.59=31.24（萬元）,，選項A錯誤,，選項D正確。

考核點：應(yīng)交城市維護建設(shè)稅,、應(yīng)交教育費附加,、稅金及附加
依據(jù)：教材153、183,、184
城市維護建設(shè)稅和教育費附加應(yīng)納稅額=（實納增值稅+實納消費稅）×適用稅率,。
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的相關(guān)稅費，包括消費稅,、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加,、資源稅,、環(huán)境保護稅、土地增值稅,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅,、印花稅等,。
增值稅是價外稅，不計入稅金及附加中,。

（4）根據(jù)資料（4）,，乙公司下列會計處理中正確的是（　?。?/p>

正確答案：B,C,D

答案分析：乙公司應(yīng)確認的銷售費用=10+15=25（萬元）,，選項A錯誤；乙公司應(yīng)確認的管理費用=2+4=6（萬元）,，選項B正確,；發(fā)生的匯兌損失3萬元計入財務(wù)費用，選項C正確,；乙公司應(yīng)確認的期間費用=25+6+3=34（萬元）,，選項D正確。

考核點：期間費用
依據(jù)：教材184-187
1,、期間費用包括銷售費用,、管理費用和財務(wù)費用。
2,、銷售費用：
①企業(yè)銷售商品和材料,、提供服務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。
②企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費,、保險費,、展覽費和廣告費、商品維修費,、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失,、運輸費、裝卸費等費用
③企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點,、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬,、業(yè)務(wù)費、折舊費,、修理費等經(jīng)營費用

2,、管理費用：
①企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，包括人員工資,、辦公費,、培訓(xùn)費、差旅費,、印刷費,、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用等
②企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，
③企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊，
④行政管理部門負擔(dān)的工會經(jīng)費,、董事會費（包括董事會成員津貼,、會議費和差旅費等）、聘請中介機構(gòu)費,、咨詢費（含顧問費）,、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費,、研究費用。

3,、財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費,、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等,。

（5）根據(jù)上述資料，乙公司計算的營業(yè)利潤和所得稅費用的金額正確的是（　?。?。

正確答案：B,D

答案分析：乙公司應(yīng)確認的營業(yè)利潤的金額=500[資料1]+60[資料2]-280[資料1]-40[資料2]-65×（5%+3%）[資料1,，根據(jù)增值稅計算的城市維護建設(shè)稅和教育費附加的和計入稅金及附加]-7.8×（5%+3%）[資料2,，根據(jù)增值稅計算的城市維護建設(shè)稅和教育費附加的和計入稅金及附加]-31.24[根據(jù)資料3計算的稅金及附加]-5[資料1財務(wù)費用]-34[資料4期間費用]=163.94（萬元），選項A錯誤,，選項B正確,；應(yīng)確認的所得稅費用金額=163.94×25%=40.99（萬元），選項C錯誤,，選項D正確,。

考核點：營業(yè)利潤
依據(jù)：教材188
1、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務(wù)費用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+其他收益+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出