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輕一下冊(cè)289頁(yè)不定項(xiàng)選擇題（三）第二題解析：發(fā)行費(fèi)用計(jì)入哪里,？

289頁(yè)不定項(xiàng)選擇題三里的第二題證券公司代理發(fā)行費(fèi)用計(jì)入那了

商業(yè)折扣,、現(xiàn)金折扣和銷售退回的賬務(wù)處理利潤(rùn)表主要項(xiàng)目的填列說(shuō)明 2021-10-12 19:38:20

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司為增值稅一般納稅人,，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅,，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%,。第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）10月10日，向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元,、實(shí)際成本為70元,。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外,，現(xiàn)金折扣條件為2/10,，1/20,，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅,。10月24日,，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng)。
（2）10月16日,，委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件,，每件成本為70元,。合同約定丙公司應(yīng)按每件110元的價(jià)格對(duì)外銷售,，甲公司按售價(jià)的10%支付手續(xù)費(fèi)。10月31日,，收到丙公司開(kāi)具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,，丙公司實(shí)際對(duì)外銷售M產(chǎn)品200件,，應(yīng)收代銷手續(xù)費(fèi)2200元、增值稅132元,，全部款項(xiàng)尚未結(jié)算,。
（3）11月29日，向丁公司銷售M產(chǎn)品1000件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元、實(shí)際成本為70元,，由于是成批銷售,，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣,，M產(chǎn)品于當(dāng)日運(yùn)抵丁公司，符合銷售收入確認(rèn)條件,，全部款項(xiàng)至月末尚未收到,。
（4）12月3日，因上月29日售出M產(chǎn)品存在質(zhì)量瑕疵,，丁公司要求按實(shí)際售價(jià)總額給予10%的銷售折讓。甲公司同意其折讓要求并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（紅字）,，全部折讓款從應(yīng)收丁公司款項(xiàng)中扣減,。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。（2019年改編）

1.根據(jù)資料（1）,，下列各項(xiàng)中,，關(guān)于甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（　?。?/p>

A,、10月24日,，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目220元

B、10月24日,，借記“銀行存款”科目24860元

C,、10月10日,，貸記“庫(kù)存商品”科目14000元

D,、10月10日，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目22000元

正確答案：A,C,D

答案分析：

10月10日：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 24860
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 22000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　2860
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　 14000
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 14000
10月24日：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 24640
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 220
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 24860

2.根據(jù)資料（2）,，下列各項(xiàng)中,，甲公司委托丙公司代銷M產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?。

A,、<p>10月16日,，向丙公司發(fā)出M產(chǎn)品時(shí)： <br> 借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 49720 <br> 　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 44000 <br> 　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　5720<br> </p>

B,、<p>10月16日,，向丙公司發(fā)出M產(chǎn)品時(shí)： <br> 借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 44000 <br> 　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 44000<br> </p>

C,、<p>10月31日，收到丙公司代銷清單時(shí)： <br> 借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　2200 <br> 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　 　132 <br> 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2332<br> </p>

D,、<p>10月31日,，收到丙公司代銷清單時(shí)： <br> 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　 14000 <br> 　貸：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 14000<br> </p>

正確答案：C,D

答案分析：

10月16日：
借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 28000
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 28000
10月31日：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 24860
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 22000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　2860
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　 14000
　貸：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 14000
借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　2200
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　 132
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2332

3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中,，甲公司向丁公司銷售M產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（　?。?/p>

A,、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本63000元

B,、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000元

C、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110000元

D,、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入99000元

正確答案：B,D

答案分析：

11月29日：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　111870
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 99000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　 12870
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　 70000
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 70000

4.根據(jù)資料（3）和（4）,，下列各項(xiàng)中，甲公司給予丁公司M商品銷售折讓的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（　?。?。

A、沖減應(yīng)交稅費(fèi)1287元

B,、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7000元

C,、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11000元

D,、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9900元

正確答案：A,D

答案分析：

12月3日：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　9900
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　1287
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 11187
【提示】“銷售折讓”知識(shí)點(diǎn)2021年教材已刪除，但核算內(nèi)容本身是恰當(dāng)?shù)?，為了保持試題的完整性，所以本書中對(duì)該知識(shí)點(diǎn)相關(guān)試題予以保留,。
銷售折讓是因售出商品質(zhì)量,、規(guī)格不符合要求等原因而在售價(jià)上給予的減讓。賬務(wù)處理：①如此前未確認(rèn)收入,，直接按扣除折讓后的金額確認(rèn)（如此前已確認(rèn)增值稅應(yīng)予以反沖）；②如此前已確認(rèn)收入（除資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外）,，應(yīng)于發(fā)生時(shí)反沖當(dāng)期收入,、增值稅等，不沖減當(dāng)期成本,。

5.根據(jù)資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中,，銷售M產(chǎn)品應(yīng)列入甲公司2019年利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目本期金額的是（　?。┰?。

A、155100

B,、133100

C,、130680

D、143000

正確答案：B

答案分析：銷售M產(chǎn)品應(yīng)列入甲公司2019年利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目本期金額=22000+22000+99000-9900=133100（元）,。

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陳老師

2021-10-13 17:39:14 3797人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

發(fā)行費(fèi)用直接從發(fā)行收入中直接扣除了,。這么看可能比較繞,，老師給您舉個(gè)例子就很好理解了，您找老師借錢,，老師說(shuō)可以,，但是要收10%的手續(xù)費(fèi)，那么老師給您一萬(wàn),，您再給老師一千，這樣倒手就沒(méi)有意思了,，所以老師在借錢的時(shí)候就直接給您九千就完事了,。發(fā)行股票也是一樣的原理,。結(jié)合老師的思路您再琢磨一下看是不是這么回事,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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