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請(qǐng)老師講一下出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅怎么算

不應(yīng)該是2100+40-1600才對(duì)嗎？為什么成本要算上那40萬,，不明白

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 2022-03-26 10:06:53

問題來源：

4.甲公司在出售該交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)交增值稅的金額為（　?。┤f元。
A、26.04
B,、28.30
C,、108
D、126

正確答案：A

答案分析：金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)（不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息）后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅,，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額,。因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)的售價(jià)是含稅的，所以需要進(jìn)行價(jià)稅分離,，再乘以適用稅率（6%）計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅,，所以出售該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅的金額=（2100-1640）÷（1+6%）×6%=26.04（萬元）,。分錄如下：
借：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　26.04
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅　　　　　　26.04

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申老師

2022-03-27 04:46:53 2825人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅：

（賣出價(jià)-買入價(jià)）/（1+6%）*6%

其中，買入價(jià)不扣除包含在支付價(jià)款當(dāng)中的應(yīng)收股利或應(yīng)收利息,，因此本題計(jì)算的時(shí)候1640的買入價(jià)中不能扣除40萬的應(yīng)收股利,。


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