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輕一P456多選題11題,，房產(chǎn)稅的10萬(wàn)元為何不加,？

經(jīng)營(yíng)用房交納房產(chǎn)稅10萬(wàn)元為什么不算進(jìn)去,？

稅金及附加 2020-05-01 11:07:03

問(wèn)題來(lái)源：

2019年12月，某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納增值稅150萬(wàn)元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納消費(fèi)稅50萬(wàn)元,，經(jīng)營(yíng)用房屋交納房產(chǎn)稅10萬(wàn)元,。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%,，不考慮其他因素,，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)12月份應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的有（　?。?。

A,、借記“稅金及附加”科目20萬(wàn)元

B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目6萬(wàn)元

C,、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目14.7萬(wàn)元

D,、借記“管理費(fèi)用”科目20萬(wàn)元

正確答案：A,B

答案分析：

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=（150+50）×7%=14（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤,；應(yīng)交教育費(fèi)附加=（150+50）×3%=6（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B正確；企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加需要計(jì)入稅金及附加,，所以因?yàn)楸驹鲁鞘芯S護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加而計(jì)入稅金及附加的金額=14+6=20（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

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