問題來源:
某增值稅一般納稅人當月銷項稅額合計100萬元,,進項稅額80萬元,,進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元,預(yù)交增值稅10萬元,,則月末的賬務(wù)處理正確的有( ?。?br>
正確答案:C,D
答案分析:
“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目貸方余額=100+5-80=25(萬元),,應(yīng)從借方轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目貸方,,選項C正確;當月預(yù)交增值稅在月末應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目借方,,選項D正確,。
![](/dy/images/laoshi_img.png)
許老師
2020-07-22 15:59:03 748人瀏覽
進項稅額轉(zhuǎn)出5萬,,導(dǎo)致進項稅額減少5萬,所以少抵扣5萬,,要多交5萬的稅,,所以要加上。
進項稅額轉(zhuǎn)出,說明以前抵扣的,,現(xiàn)在不能抵扣了,,所以才轉(zhuǎn)出的,未來也是不能進行抵扣的,。
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