購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)稅額如何抵扣,？
選項(xiàng)B為什么錯(cuò)？總共不是50000么,？
問題來源：
甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是16%,，2018年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1日,，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元,，增值稅稅額是48萬元,，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20,，N/30,，甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款,。
（2）5日,，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元,，加工費(fèi)為30萬元（不含稅）,，由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬元，甲公司將半成品收回后,，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,。
（3）15日，甲公司購進(jìn)一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當(dāng)月投入使用,。取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證,，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000000元，增值稅稅額為500000元,，款項(xiàng)已用銀行存款支付,。
（4）25日，企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失,，材料的實(shí)際成本為100000元,，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為16000元。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，回答下列問題。
（1）下列關(guān)于現(xiàn)金折扣,、商業(yè)折扣,、銷售折讓的說法，正確的是（ ?。?。
A、賒購方應(yīng)該按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額計(jì)入應(yīng)付賬款
B,、企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的,，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
C、賒購方在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)應(yīng)該沖減營業(yè)外收入
D,、銷售折讓是指企業(yè)因售出質(zhì)量不符合要求的商品而在售價(jià)上給予的減讓
正確答案：B,D
答案分析：
賒購方應(yīng)該按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額計(jì)入應(yīng)付賬款,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；賒購方在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)應(yīng)該沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤,。
（2）甲公司從乙公司購入的原材料的入賬價(jià)值是（ ）萬元,。
A,、348
B、300
C,、341.04
D,、342
正確答案：B
答案分析：
現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值，同時(shí)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,，所以其入賬價(jià)值是300萬元,。
（3）甲公司收回的委托加工物資的成本是（ ）萬元,。
A,、230
B,、200
C、240
D,、210
正確答案：A
答案分析：
委托加工物資收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，消費(fèi)稅可以抵扣，所以計(jì)入委托加工物資成本的金額=200+30=230（萬元）,。
（4）下列關(guān)于甲公司辦公樓的的說法中,，正確的是（ ）,。
A,、購入辦公樓的入賬價(jià)值為5000000元
B、因購入該辦公樓而計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的金額為500000元
C,、因購入該辦公樓的過程中所涉及的增值稅均可以抵扣
D,、當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300000元
正確答案：A,C,D
答案分析：
購入該辦公樓所涉及的會(huì)計(jì)處理如下：
借：固定資產(chǎn) 5000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 300000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 200000
貸：銀行存款 5500000
（5）根據(jù)資料（4），企業(yè)毀損材料在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?。
A、
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100000
貸：原材料 100000
B,、
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 116000
貸：原材料 116000
C,、
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 116000
貸：原材料 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 16000
D、
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 116000
貸：原材料 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16000
正確答案：C
答案分析：
資料（4）的相關(guān)賬務(wù)處理如下：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 116000
貸：原材料 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 16000
賀老師
2019-03-20 13:21:06 2592人瀏覽
購入該辦公樓所涉及的會(huì)計(jì)處理如下：
借：固定資產(chǎn) 5000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 300000 （進(jìn)項(xiàng)稅額第一年只能抵扣60%）
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 200000 （第二年抵扣剩下的40%）
貸：銀行存款 5500000
所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油,！相關(guān)答疑
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