稅收實(shí)體法

規(guī)定和確認(rèn)權(quán)利和義務(wù)以及職權(quán)和責(zé)任為主要內(nèi)容的法律（什么種類要收稅）

增值稅,、消費(fèi)稅等

稅收程序法

規(guī)定以保證權(quán)利和職權(quán)得以實(shí)現(xiàn)或行使,，義務(wù)和責(zé)任得以履行的有關(guān)程序?yàn)橹饕獌?nèi)容的法律

稅收征管法

納稅人

直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

例如：在境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

二者不一致：間接稅,，如增值稅、消費(fèi)稅

二者一致：直接稅,，如所得稅

負(fù)稅人

實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

例如：增值稅納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者

扣繳義務(wù)人

①代扣代繳義務(wù)人：支付款項(xiàng)時(shí)扣留稅款

如工薪個(gè)稅由發(fā)放單位從員工工資中代扣

②代收代繳義務(wù)人：收取款項(xiàng)時(shí)代收稅款

如受托加工消費(fèi)品時(shí)從委托方代收消費(fèi)稅款

③代征代繳義務(wù)人：受托代征稅款

增值稅

應(yīng)稅行為的增值額

消費(fèi)稅

列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品

資源稅

開采,、生產(chǎn)的應(yīng)稅資源品

車輛購置稅

稅法規(guī)定的車輛

土地增值稅

轉(zhuǎn)讓房,、地的增值額

關(guān)稅

進(jìn)出口的貨物和物品

環(huán)境保護(hù)稅

規(guī)定的污染物

一、煙

九,、高爾夫球及球具

二,、酒

十、高檔手表

三,、高檔化妝品

十一,、游艇

四、貴重首飾及珠寶玉石

十二、木制一次性筷子

五,、鞭炮,、焰火

十三、實(shí)木地板

六,、成品油

十四,、電池

七、摩托車

十五,、涂料

八,、小汽車

比例稅率

指同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小,，只規(guī)定一個(gè)比例

產(chǎn)品比例：貨物增值稅13%,、9%

行業(yè)比例：建筑服務(wù)增值稅9%、金融服務(wù)6%

地區(qū)差別比例：城建稅7%,、5%,、1%

有幅度的比例：契稅（3%-5%）

累進(jìn)稅率

同一課稅對(duì)象，隨著數(shù)量的增大,，征收比例也隨之增高

超額累進(jìn)：綜合所得的個(gè)稅

超率累進(jìn)：土地增值稅

定額稅率

根據(jù)課稅對(duì)象的特定計(jì)量單位,，直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額

地區(qū)差別：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅

分類分項(xiàng)：成品油,、啤酒,、黃酒消費(fèi)稅

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

1

不超過50%的部分

30

0

2

超過50%~100%的部分

40

5

3

超過100%~200%部分

50

15

4

超過200%的部分

60

35