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現(xiàn)金流量表有什么作用

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孫茜 2022-11-08 17:36:13

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2024-12-06 15:12:31

現(xiàn)金流量表有什么作用

現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表。企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量三類,。

現(xiàn)金流量表可以幫助報(bào)表使用者：

（1）評(píng)價(jià)企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

（2）評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù),、支付現(xiàn)金的能力；

（3）分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異等,；

（4）更全面,、更客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資,、籌資的財(cái)務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量,，評(píng)價(jià)企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力,；

2.評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤(rùn)的能力,，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因,；

4.通過對(duì)現(xiàn)金投資與融資,，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,。

現(xiàn)金流量表的編制方法：

1,、編制表格用“逆向編制法”首先求出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額，其次用“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增額”-“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”-“投資活動(dòng)產(chǎn)生的流量?jī)纛~”求出“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。用“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”-附表中從凈利潤(rùn)-固定資產(chǎn)折舊-無形資產(chǎn)攤銷至經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目減少（或增加）的金額,，求出經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（或減少）行中,。

2、測(cè)試正確與否經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少金額+《資產(chǎn)負(fù)債表》流動(dòng)負(fù)債合計(jì)的“年初數(shù)”金額=《資產(chǎn)負(fù)債表》流動(dòng)負(fù)債合計(jì)的“年末數(shù)”金額,。貸款及貸款利息的填報(bào)—《現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度》核算利息是在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算的,。因此，在填入“償付利息”所支付的現(xiàn)金時(shí),，同時(shí)也必須填入補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”內(nèi),。

3、填寫“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流”填寫“現(xiàn)金流入合計(jì)”,。按照填報(bào)要求,，應(yīng)包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入凈額的。中小型企業(yè)一般只有現(xiàn)金及一個(gè)銀行存款賬戶,，并且大額現(xiàn)金均存入銀行,。只要將銀行存款賬戶借方累計(jì)發(fā)生額+少量的“坐支現(xiàn)金”就可以作為“現(xiàn)金流入合計(jì)”填入表中了。

銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量的計(jì)算公式：銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計(jì)數(shù)-（應(yīng)收賬款期末數(shù)-應(yīng)收賬款期初數(shù)）+（預(yù)收賬款期末數(shù)-期初數(shù)）。收到稅費(fèi)返還,，指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策退還給企業(yè)的各項(xiàng)稅款,。

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