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現(xiàn)金流量表有什么作用

來源：東奧會計在線責(zé)編：孫茜 2022-11-08 17:36:13

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2025-03-18 17:18:02

現(xiàn)金流量表有什么作用

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力,；

2.評價企業(yè)償還債務(wù),，支付投資利潤的能力,，謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異,，并解釋差異產(chǎn)生的原因,；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析,，全面了解企業(yè)財務(wù)狀況,。

現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表。企業(yè)一定時期內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量三類,。

現(xiàn)金流量表可以幫助報表使用者：

（1）評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力,；

（2）評價企業(yè)償還債務(wù)、支付現(xiàn)金的能力,；

（3）分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異等,；

（4）更全面、更客觀地評價企業(yè)經(jīng)營,、投資,、籌資的財務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量表的編制方法：

1,、編制表格用“逆向編制法”首先求出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額,，其次用“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增額”-“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-“投資活動產(chǎn)生的流量凈額”求出“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。用“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-附表中從凈利潤-固定資產(chǎn)折舊-無形資產(chǎn)攤銷至經(jīng)營性應(yīng)收項目減少（或增加）的金額,，求出經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（或減少）行中,。

2、測試正確與否經(jīng)營性應(yīng)付項目減少金額+《資產(chǎn)負債表》流動負債合計的“年初數(shù)”金額=《資產(chǎn)負債表》流動負債合計的“年末數(shù)”金額,。貸款及貸款利息的填報—《現(xiàn)行會計制度》核算利息是在“財務(wù)費用”科目中核算的,。因此，在填入“償付利息”所支付的現(xiàn)金時,，同時也必須填入補充資料中的“財務(wù)費用”內(nèi),。

3、填寫“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流”填寫“現(xiàn)金流入合計”,。按照填報要求,，應(yīng)包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入凈額的。中小型企業(yè)一般只有現(xiàn)金及一個銀行存款賬戶,，并且大額現(xiàn)金均存入銀行,。只要將銀行存款賬戶借方累計發(fā)生額+少量的“坐支現(xiàn)金”就可以作為“現(xiàn)金流入合計”填入表中了。

銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量的計算公式：銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數(shù)-（應(yīng)收賬款期末數(shù)-應(yīng)收賬款期初數(shù)）+（預(yù)收賬款期末數(shù)-期初數(shù)）。收到稅費返還,，指由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策退還給企業(yè)的各項稅款,。

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