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小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢 2025-03-18 11:07:53

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 22:13:37

小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是基于年應(yīng)稅銷售額,、會計核算能力以及是否依規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)登記等因素,。

一.年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)

1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人：

年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,。

年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的,，通常被認(rèn)定為一般納稅人,。

2.主要從事貨物批發(fā)或零售的納稅人：

年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,。

年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的,，可以認(rèn)定為一般納稅人。

這里的年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額,。此外,，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)可能會隨著稅收政策的調(diào)整而發(fā)生變化，因此在實際操作中,，建議納稅人及時關(guān)注稅收政策的最新動態(tài),。

二.會計核算能力標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人的會計核算不健全，即不能正確核算增值稅的銷項稅額,、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額,，也不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。相反,，一般納稅人的會計核算制度通常較為嚴(yán)謹(jǐn),，能夠提供可靠的稅務(wù)資料。

三.稅務(wù)登記與申請

1.小規(guī)模納稅人：如果其會計核算健全,，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料,，那么可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后,，可以不作為小規(guī)模納稅人,，而是依照一般納稅人的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

2.一般納稅人：除小規(guī)模納稅人以外的納稅人,，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記,，具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

四.其他考慮因素

在實際操作中,，還有一些特殊情況需要注意：

1.對于非營利性納稅人,，雖然年應(yīng)稅銷售額達(dá)到或超過一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，且財務(wù)制度也較健全,，但如果一年中發(fā)生銷售次數(shù)極少,，也可能被視為小規(guī)模納稅人,。

2.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),，也可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅,。

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