小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額
來源：東奧會計在線
責編：張夢
2025-04-24 17:10:36
精選回答
小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額計算方法
1.簡易計稅方法：
小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不涉及進項稅額抵扣,。
計算公式：
應納稅額=銷售額×征收率
征收率：通常為3%,，但根據(jù)政策調整，有時會有優(yōu)惠稅率(如1%),。
2.含稅銷售額的處理：
若銷售額為含稅價，需先進行價稅分離,，轉換為不含稅銷售額,。
計算公式：
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
3.優(yōu)惠政策：
根據(jù)政策，小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬元以下(含本數(shù))的,，免征增值稅,。
自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅,。
舉例：
甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年第4季度銷售貨物取得含增值稅價款51.5萬元,，購進貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.39萬元,。已知，對甲公司減按1%征收率征收增值稅,。
計算步驟：
不含稅銷售額：
不含稅銷售額=51.5÷(1+1%)=51.5÷1.01=51(萬元)
應納稅額：
應納稅額=51×1%=0.51(萬元)
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