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小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：張夢(mèng) 2025-04-24 17:10:36

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-04-29 22:13:05

小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額

小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法

1.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：

小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,。

計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

征收率：通常為3%，但根據(jù)政策調(diào)整,，有時(shí)會(huì)有優(yōu)惠稅率(如1%),。

2.含稅銷(xiāo)售額的處理：

若銷(xiāo)售額為含稅價(jià)，需先進(jìn)行價(jià)稅分離,，轉(zhuǎn)換為不含稅銷(xiāo)售額,。

計(jì)算公式：

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

3.優(yōu)惠政策：

根據(jù)政策，小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以下(含本數(shù))的,，免征增值稅,。

自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,，減按1%征收率征收增值稅,。

舉例：

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年第4季度銷(xiāo)售貨物取得含增值稅價(jià)款51.5萬(wàn)元,，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.39萬(wàn)元,。已知，對(duì)甲公司減按1%征收率征收增值稅,。

計(jì)算步驟：

不含稅銷(xiāo)售額：

不含稅銷(xiāo)售額=51.5÷(1+1%)=51.5÷1.01=51(萬(wàn)元)

應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額=51×1%=0.51(萬(wàn)元)

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