一般納稅人繳納增值稅公式
精選回答
一般納稅人繳納增值稅的公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,。
其中,，銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。這里的銷售額指的是不含稅的銷售額，如果銷售額是含稅的,，需要先將其轉(zhuǎn)換為不含稅的銷售額,，即銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率),。
進(jìn)項(xiàng)稅額則是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)支付的增值稅額,，可以憑借增值稅專用發(fā)票等憑證,，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除,。
銷售額
1.銷售額一般規(guī)定
銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅額,。
2.價(jià)外費(fèi)用
價(jià)外費(fèi)用,，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼,、基金,、集資費(fèi)、返還利潤(rùn),、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、違約金、滯納金,、延期付款利息,、賠償金、代收款項(xiàng),、代墊款項(xiàng),、包裝費(fèi)、包裝物租金,、儲(chǔ)備費(fèi),、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸
費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi),。(進(jìn)銷售方口袋)
3.含稅銷售額的換算(價(jià)稅分離)
銷售額=含稅銷售額×(1+增值稅稅率)
4.特殊銷售方式
(1)折扣銷售：
銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明(指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額欄”分別注明)：按折扣后的銷售額征收增值稅
將折扣額另開(kāi)發(fā)票：不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,，均不得從銷售額中減除折扣額
(2)以舊換新：
金銀首飾以外貨物：按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額
金銀首飾：按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅
(3)還本銷售、以物易物：
還本銷售：銷售額就是貨物的銷售價(jià)格,，不得從銷售額中減除還本支出
以物易物：雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理,，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
(4)直銷：
直銷企業(yè)→直銷員→消費(fèi)者：
(1)直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
(2)直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí),，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅
直銷企業(yè)→消費(fèi)者(通過(guò)直銷員)
直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
(5)包裝物押金
除啤酒,、黃酒外的其他酒類：并入銷售額
一般貨物(含啤酒、黃酒)：
符合條件：?jiǎn)为?dú)記賬核算+時(shí)間在1年以內(nèi)+未過(guò)期,，不并入銷售額
不符合條件：并入銷售額
包裝物租金：∈價(jià)外費(fèi)用,，并入銷售額
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀,，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)經(jīng)濟(jì)法欄目。
免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>
-
初級(jí)
不征稅收入和免稅收入
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》小白搶學(xué)...
黃潔洵
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
企業(yè)所得稅的收入類型
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》小白搶學(xué)...
黃潔洵
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
無(wú)形資產(chǎn)的取得
2025《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》小白搶...
馬小新
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)