流動(dòng)資金的含義是什么
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流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金的情況,，是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)?,。流動(dòng)資金有廣義和狹義之分,。廣義的流動(dòng)資金包括企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，如現(xiàn)金,、存貨(材料,、在制品,、成品),、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券,、預(yù)付款等項(xiàng)目,，這些項(xiàng)目都是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需的，因此也被稱為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金,。狹義的流動(dòng)資金則是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的凈流動(dòng)資金,，即流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債。?
流動(dòng)資金的重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)都可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn),，因此它是企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者,。流動(dòng)資金的充足與否直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，足夠的流動(dòng)資金可以確保企業(yè)能夠及時(shí)支付日常運(yùn)營(yíng)所需的費(fèi)用,，維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),。
流動(dòng)資金的測(cè)算方法主要有兩種：
1.?分項(xiàng)詳細(xì)估算法?：根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算,。
計(jì)算公式包括：
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
?2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法?：根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實(shí)際資料,，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，然后將各類流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金,。
計(jì)算公式包括：
年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率
年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額
流動(dòng)資金的財(cái)務(wù)指標(biāo)
?流動(dòng)比率?和?速動(dòng)比率?是衡量企業(yè)流動(dòng)性的重要財(cái)務(wù)指標(biāo),。流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映了企業(yè)短期償債能力,；速動(dòng)比率則是速動(dòng)資產(chǎn)(如現(xiàn)金,、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款等)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映了企業(yè)快速償債的能力,。
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