所得稅費用是什么類科目
精選回答
所得稅費用是損益類科目，用于核算企業(yè)負擔的所得稅,。這一科目在企業(yè)計算凈利潤時需要被扣除,。
所得稅費用有兩種主要的計算方法：
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×25%
所得分類及所得來源地確定：
1.銷售貨物所得：交易活動發(fā)生地
2.提供勞務所得：勞務發(fā)生地
3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得：
不動產(chǎn)：不動產(chǎn)所在地
動產(chǎn)：轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地
權(quán)益性投資資產(chǎn)：被投資企業(yè)所在地
4.股息,、紅利等權(quán)益性投資所得：分配所得的企業(yè)所在地
5.利息所得：負擔,、支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地;負擔,、支付所得的個人的住所地
6.租金所得：負擔,、支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地;負擔,、支付所得的個人的住所地
7.特許權(quán)使用費所得：負擔,、支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地;負擔,、支付所得的個人的住所地
8.其他所得：國務院財政、稅務主管部門確定
收入及其確認規(guī)則：
1.提供勞務收入：
(1)一般原則：企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的,，應采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務收入
(2)企業(yè)受托加工制造大型機械設備,、船舶、飛機,，以及從事建筑,、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等,，持續(xù)時間超過12個月的,，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)(可以分期確認收入的實現(xiàn))
2.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入：
按照從財產(chǎn)受讓方已收或應收的合同或協(xié)議價款確認收入
3.股息、紅利等權(quán)益性投資收益：
按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)(另有規(guī)定除外)
4.利息收入：
按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
5.租金收入：
(1)一般原則：按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
(2)如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,，且租金提前一次性支付：出租人可對上述已確認的收入,，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入
6.特許權(quán)使用費收入：
按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
7.接受捐贈收入：
按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)(收付實現(xiàn)制)
8.其他收入：
包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入,、逾期未退包裝物押金收入,、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項,、債務重組收入,、補貼收入、違約金收入,、匯兌收益等
相關(guān)知識點,，可以點擊查看：
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級會計實務欄
免費試聽 全部>>
-
初級
增值稅納稅人
2024《經(jīng)濟法基礎》精講基礎...
彭婷
免費
已有2500人學習 -
初級
會計工作交接
2024《經(jīng)濟法基礎》精講基礎...
彭婷
免費
已有2500人學習 -
初級
法的本質(zhì)與特征
2024《經(jīng)濟法基礎》精講基礎...
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號