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小規(guī)模納稅人的增值稅怎么做賬

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng) 2024-08-22 15:46:28

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2024-08-22 15:46:28

小規(guī)模納稅人的增值稅怎么做賬

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理：

一.銷(xiāo)售收入與增值稅計(jì)提

1.實(shí)現(xiàn)收入時(shí)：

當(dāng)小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入時(shí),，需要計(jì)提增值稅,。此時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等科目)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

計(jì)提附加稅：

小規(guī)模納稅人還需要計(jì)提附加稅,，包括城建稅,、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。會(huì)計(jì)分錄為：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)(各項(xiàng)應(yīng)交附加稅)

二.稅款繳納

繳納增值稅：

繳納增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

同時(shí),，需要繳納附加稅，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)(各項(xiàng)應(yīng)交附加稅)

貸：銀行存款

三.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)

由于小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，因此購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款，借記“物資采購(gòu)”,、“原材料”,、“管理費(fèi)用”等賬戶(hù)，貸記“應(yīng)付賬款”,、“銀行存款”等賬戶(hù),。

四.收入與費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入：

月末或年末，需要將各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),。會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用：

將管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),。會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)成本支出：

將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出,、營(yíng)業(yè)外支出等成本支出結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),。會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

營(yíng)業(yè)外支出

結(jié)轉(zhuǎn)稅金：

將稅金及附加、所得稅等稅金結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù),。會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤(rùn)

貸：稅金及附加所得稅

五.稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)當(dāng)前政策,，小規(guī)模納稅人可能享受一些稅收優(yōu)惠政策，如月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含10萬(wàn))的免征增值稅等,。在享受這些政策時(shí),，需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保合規(guī)性。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

固定資產(chǎn)類(lèi)別五大類(lèi)

應(yīng)付職工薪酬如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

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